首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
财务会计
甲公司为增值税一般纳税人,适用増值税税率为13%,期初无留抵増值税税额,适用企业所得税税率为25%。 甲公司2019年1月份发生如下经济业务 (1)1...
甲公司为增值税一般纳税人,适用増值税税率为13%,期初无留抵増值税税额,适用企业所得税税率为25%。 甲公司2019年1月份发生如下经济业务 (1)1...
admin
2020-12-24
20
问题
甲公司为增值税一般纳税人,适用増值税税率为13%,期初无留抵増值税税额,适用企业所得税税率为25%。
甲公司2019年1月份发生如下经济业务
(1)1日,甲公司与乙公司(增值税一般纳税人)签订协议,向乙公司销售商品,成本为90万元,增值税专用发票上注明销售价格为110万元、税额为14.3万元。协议规定,甲公司应在当年5月31日将所售商品购回,回购价为120万元,另需支付增值税156万元。货款已实际收付,不考虑其他相关税费。
(2)2日,甲公司与丁公司签订分期收款销售合同,向丁公司销售产品50件,单位成本720元,单位售价1000元(不含増值税)。根据合同规定丁公司可亨受20%的商业折扣。销售合同约定,丁公司应在甲公司向其交付产品时,首期支付20%的款项,其余款项分3个月(包括购货当月)于月末等额支付。甲公司发出产品并按全额开具增值税专用发票-张,丁公司如约支付首期货款和以后各期货款
(3)5日,甲公司向内公司赊销商品200件。单位售价300元(不含增值税),单位成本260元。甲公司发出商品并开具增值税专用发票。根据协议约定,商品赊销期为1个月,6个月内丙公司有权将未售出的商品退回甲公司,甲公司根据实际退货数量,给丙公司开具红字增值税专用发票并退还相应的货款。甲公司根据以往的经验,合理地估计退货率为20%,退货期满日,丙公司实际退回商品50件。
(4)10日,甲公司向戊公司销售产品150件,单位售价680元(不含增值税)单位成本520元,并开具增值税专用发票一张,甲公司在销售时已获悉戊公司面资金周转难,近期内很难收回货款,但考虑到公司的财务因难只是暂时性的,将来仍有可能攻回款,为了扩大销售,避免存货积压,甲公司仍将产品发运给了戊公司。戊公司经过一段时间的积极运作,資命周转困难逐渐得以缓解,于2019年6月1日给甲公司开出一张面值115260元、为期6个月的银行承兑汇票
假设不考虑甲公司发生的其他经济业务以及除增值税和企业所得税以外的相关税费。
根据以上资料,回答下列各题
2019年1月1日,甲公司向乙公司销售商品时应确认()
选项
A.主营业务收入110万元
B.其他应付款110万元
C.递延收益10万元
D.财务费用2万元
答案
B
解析
合同约定甲公司应在当年5月31日将所售商品用固定价格回购,应作为售后回购处理。售后回购,是指企业销售商品的同时承诺或有权选择日后将商品(包括相同或几乎相同的商品或以该商品作为组成部分的商品)购回的销售方式。相关会计分录为 1月1日 借:银行存款 1243000 贷:其他应付款 1100000 应交税费应交增值税(销项税额) 143000 在1月至5月的每月月末 借:财务费用 20000[1200000-1100000)/5] 贷:其他应付款 20000 5月31日 借:其他应付款 1200000 应交税费应交増值税进项税额 156000 贷:银行存款 135000
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/pEJKKKKQ
相关试题推荐
自2019年4月1日至2021年12月31日,对一般纳税人提供下列服务取得的销售额占全部销售额比重超过50%的,不适用增值税加计抵减政策的是()。A.邮政服
增值税一般纳税人取得的增值税普通发票,可以抵扣增值税进项税额的是()。A.定额发票B.门票C.印有本单位名称的增值税普通发票D.机动车销售统一发
下列业务应开具增值税普通发票,并使用“未发生销售行为的不征税项目”编码,发票税率栏应填写“不征税”的是()。A.以分期收款方式销售货物B.房地产开发企业
甲税务师事务所的税务师代客户乙公司进行纳税申报,申报后因少缴纳税款被税务机关处以罚款,应承担该罚款的是()。A.税务师B.甲税务师事务所C.乙公司
下列关于税务师事务所质量控制的表述中,不正确的有( )。A.税务师事务所的法定代表人或执行合伙人、项目负责人对业务结果的质量承担最终责任B.项目其他成员为所承
下列各项中,不属于税务师执业风险表现形式的是( )。A.为委托人提供有损于委托人利益的服务B.出具不恰当鉴证报告C.为委托人提供服务的过程、成果没有达到业务
税务顾问是综合性的涉税服务业务,它是接受纳税人、扣缴义务人等委托人聘用出任常年税务顾问,指派专门的税务师通过网络、电话、资料和培训等多种方式、对委托人及相...
下列关于税务顾问的办税指导的表述,错误的是( )。A.税务顾问为纳税人、扣缴义务人提供日常办税咨询服务与操作指南B.税务顾问应以书面形式为企业提供一份办税指南
某企业向税务师王某咨询关于增值税纳税人性质认定的相关问题,王某的下列观点中正确的有( )。A.增值税纳税人有一般纳税人和小规模纳税人之分B.对于非企业性单位和
纳税人对税务机关作出的( )不服时,应选用必经复议程序申请复议。 A.征收税款行为B.罚款行为C.审批减免税行为D.没收骗取国家出口退税所取得的非法所
随机试题
根据《药品经营质量管理规范》,零售企业营业场所应当具有的营业设备不包括 A、货
编制竣工结算除应具备全套竣工图纸、材料价格变更文件、合同双方确认的工程量外,还应
制动对机体影响不包括 A.易形成肺栓塞 B.使认知能力下降 C.可引起食欲
某卷烟批发企业2017年3月,批发销售给卷烟零售企业卷烟6标准箱,取得含税收入1
客户的基本信息不包括(〕
下列无线电导航台(站)中,()的场地保护区是圆和长方形合成的区域。A.全向信标台B.航向信标台C.下滑信标台D.无方向信标台
累犯,是指受过一定的刑罚处罚,刑罚执行完毕或者赦免以后,在法定期限内又犯被判处一定的刑罚之罪的罪犯。累犯分为一般累犯和特殊累犯两种。一般累犯:是指被判处有...
在建筑灭火器箱外观标志检查中,不符合合格判定标准的有()。A:单体类灭火器箱正面标注有中文“灭火器”和英文“Fireextinguisher”的标识B:自救呼
强心苷治疗心力衰竭的最佳适应证是A:肺源性心脏病引起的心力衰竭B:严重二尖瓣病引起的心力衰竭C:严重贫血引起的心力衰竭D:甲状腺功能亢进引起的心力衰竭E
“天时地利不如人和”属于A.良好的人际关系B.恰当地自我评价C.情绪乐观稳定D.行为和生活方式健康E.智力正常