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某工厂系增值税小规模纳税人，2018年12月份销售自己使用过的设备一台，取得含税

天天题库2019-12-17  28
问题 某工厂系增值税小规模纳税人，2018年12月份销售自己使用过的设备一台，取得含税销售额8.24万元（未放弃减税权），已知该设备于2012年1月购入时的不含税价款为9万元，已计提折旧2.8万元；另销售自己使用过的包装物，取得含税销售额1.2万元。则该工厂应缴纳的增值税为（    ）万元。
选项 A.0B.0.19C.0.18D.0.27
答案B
解析小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，未放弃减税权的，按下列公式确定销售额和应纳税额：销售额=含税销售额/（1+3%），应纳税额=销售额×2%。小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应按3%的征收率征收增值税。该工厂应纳增值税=8.24/（1+3%）×2%+1.2/（1+3%）×3%=0.19（万元）。
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