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某工厂系增值税小规模纳税人,2018年12月份销售自己使用过的设备一台,取得含税
某工厂系增值税小规模纳税人,2018年12月份销售自己使用过的设备一台,取得含税
天天题库
2019-12-17
39
问题
某工厂系增值税小规模纳税人,2018年12月份销售自己使用过的设备一台,取得含税销售额8.24万元(未放弃减税权),已知该设备于2012年1月购入时的不含税价款为9万元,已计提折旧2.8万元;另销售自己使用过的包装物,取得含税销售额1.2万元。则该工厂应缴纳的增值税为( )万元。
选项
A.0B.0.19C.0.18D.0.27
答案
B
解析
小规模纳税人销售自己使用过的固定资产,未放弃减税权的,按下列公式确定销售额和应纳税额:销售额=含税销售额/(1+3%),应纳税额=销售额×2%。小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品,应按3%的征收率征收增值税。该工厂应纳增值税=8.24/(1+3%)×2%+1.2/(1+3%)×3%=0.19(万元)。
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