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  3. 审计人员对被审计单位销售与收款循环不相容职责的划分情况进行检查时，可实施的审计程

审计人员对被审计单位销售与收款循环不相容职责的划分情况进行检查时，可实施的审计程

昕玥2019-12-17  71
问题 审计人员对被审计单位销售与收款循环不相容职责的划分情况进行检查时，可实施的审计程序是：
选项 A、确定内部控制的信赖程度 B、审查有关凭证上内部检查的标记，评价内部检查的有效性 C、检查坏账准备的计提比例是否合理 D、抽取销售退回或折让发票，审查其是否由业务以外的人员批准
答案D
解析检查不相容职责的划分：（1）走访、观察信用部门与销售部门是否独立，或分别由不同的人员负责；（2）抽取销售退回或折让发票，审查其是否由业务记录以外的人员批准；（3）验证坏账冲销是否经过收款业务、记账业务以外的人员批准；（4）了解应收款项账簿记录人员与出纳员的职责分工。
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