首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
财务会计
位于市区的甲企业是一家摩托车生产企业,生产两轮摩托;位于县城的乙企业为外贸企业,专营进出口业务。2019年4月初,上述企业(均为增值税一般纳税人)均没有留...
位于市区的甲企业是一家摩托车生产企业,生产两轮摩托;位于县城的乙企业为外贸企业,专营进出口业务。2019年4月初,上述企业(均为增值税一般纳税人)均没有留...
admin
2020-12-24
26
问题
位于市区的甲企业是一家摩托车生产企业,生产两轮摩托;位于县城的乙企业为外贸企业,专营进出口业务。2019年4月初,上述企业(均为增值税一般纳税人)均没有留抵税额。2019年4月,甲乙两企业往来业务如下:
(1)甲企业自行申报进口一批摩托车零件,支付给国外的买价120万元、包装费2万元,支付到达我国海关以前的装卸费、运输费、保险费8万元,支付购货佣金3万元,由甲企业向海关缴纳税金后(取得海关专用缴款书),海关放行。
(2)甲企业当月销售自产A型摩托车200辆,取得不含税收入100万元,并将5辆A型摩托车赠送协作单位;支付运输公司运费,取得增值税专用发票列明金额2万元。
(3)甲企业将一座2018年7月购置的仓库以230万元不含税价格转让,购买时取得增值税专用发票注明不含税价格200万元,增值税20万元。
(4)乙企业收购甲企业B型摩托车80辆出口,甲企业给乙企业开具增值税专用发
票,金额40万元,增值税额5.2万元,乙企业申报该批摩托车出口的离岸价格合计45万元。
其他相关资料:①甲企业进口零件的关税税率为6%;②生产销售的A、B型摩托车适用消费税税率均为10%;③摩托车增值税出口退税率13%;④假定相关可抵扣进项税均在当期抵扣,当期出口业务均完成报关及收汇过程。
要求:根据上述资料,回答下列问题。
甲企业当月应纳增值税( )万元。
选项
A.3.14
B.5.24
C.13.14
D.9.84
答案
C
解析
甲企业当月应纳增值税=34.03+5.2-26.09=13.14(万元) 注意不要遗漏销售给乙企业摩托车应确认的增值税销项税。
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/pJEKKKKQ
相关试题推荐
下列各项业务中,通常应采用“公允价值”作为计量属性的有( )。A、赊购商品形成的应付账款B、存在弃置义务的固定资产入账成本的计量C、交易性金融资产的后续
下列破产企业处置破产资产发生的各类评估、变价、拍卖等费用的账务处理中,正确的是( )。A、借:其他费用 贷:银行存款B、借:其他费用 贷:应付破
上市公司的下列业务中,体现重要性要求的是( )。A、被投资企业当年发生严重亏损,投资企业对此项长期投资计提减值准备B、对使用年限不确定的无形资产至少每个期末
下列项目中,属于企业破产清算负债类科目的是( )。A、应付破产费用B、长期借款C、应付账款D、共益债务支出
破产企业按照经批准的职工安置方案支付所欠职工的工资,将相关账面价值与实际支付的金额的差额,记入( )科目。A、清算净值B、其他收益C、债务清偿净损益
关于收入,下列说法中错误的是( )。A、收入是指企业在日常活动中形成的、会导致所有者权益增加的、与所有者投入资本无关的经济利益的总流入B、收入只有在经济利益
下列交易或事项中,应确认为流动负债的是( )。A、企业向银行借入五年期借款,借款已到账B、企业拟于3个月后购买设备一台,款项未付C、企业计划购买A公司发
下列不属于企业选定记账本位币时应当考虑的因素的是( )。A、该货币主要影响商品和劳务的销售价格,通常以该货币进行商品和劳务的计价和结算B、境外经营对其所从事
下列各项不属于会计主体的是( )。A、企业集团B、社会团体C、独立核算的营业部D、不独立核算的营业部
企业资产以历史成本计价而不以现行成本或清算价格计价,依据的会计基本假设是( )。A、会计主体B、持续经营C、会计分期D、货币计量
随机试题
继发性高血压有明确而独立的病因,占总体高血压的()。 A.10% B.5%
尿毒症患者护理措施不包括( )。 A、饮食清淡,易消化,优质低蛋白 B、准
现代工程咨询方法中,()用于项目质量控制。
特征水质参数的选择应根据()选定。
杜甫诗云“江碧鸟逾白,山青花欲燃”,下列与该诗句体现的哲学道理相同的是____。(出题单位:新疆兵团第七师党委宣传部推荐单位:新疆兵团学习平台)A、人间四月芳
精神分析理论对心理异常现象的看法是()A.心理健康的充分和必要条件是个体要合理地度过“性心理”发展的每个阶段B.性心理发展受挫,就会造成性心理的“退化”或发
治理通货膨胀需要采取紧缩性货币政策、加强需求和供给管理等措施,但从根本上看,则要加快经济结构调整。其中非常重要的一点是,应通过减税等措施减轻企业的负担。因...
①针对美国准备击落一颗故障间谍卫星的计划,中国已经警告说,该项计划对外太空的安全构成了威胁,但中国并没有提及本国在去年成功进行的反卫星导弹____。②他接...
根据《环境影响评价技术导则—总纲》,一般情况,下列()需进行环境影响预测。A:生产运行阶段正常排放B:生产运行阶段非正常排放C:生产运行阶段事故排放D:服
关于税收效率原则的说法,错误的是()。A:税收要有利于资源的有效配置B:税收要有利于经济机制的有效运行C:税收负担要公平合理地分配D:征收费用要节省