2. 财务会计
  3. 2018年9月某企业（增值税一般纳税人）接受甲企业捐赠的原材料一批，取得甲企业开具的增值税专用发票上注明的价款为100万元，增值税税额16万元，该企业的账...

2018年9月某企业（增值税一般纳税人）接受甲企业捐赠的原材料一批，取得甲企业开具的增值税专用发票上注明的价款为100万元，增值税税额16万元，该企业的账...

admin2020-12-24  62
问题 2018年9月某企业（增值税一般纳税人）接受甲企业捐赠的原材料一批，取得甲企业开具的增值税专用发票上注明的价款为100万元，增值税税额16万元，该企业的账务处理为：
借：原材料　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 100
　贷：营业外收入　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 100
则下列各项中，属于对上述业务的调整分录的是（　　）。
选项 A.借：原材料　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　16
　贷：营业外收入　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　16
B.借：应交税费—应交增值税（进项税额）　　　　　　　　16
　贷：营业外收入　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　16
C.借：原材料　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　16
　贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出）　　　　　　　16
D.借：应交税费—应交增值税（进项税额）　　　　　　　　16
　贷：其他业务收入　　　　　　　　　　　　　　　　　　　16
答案B
解析该企业接受捐赠取得增值税专用发票，进项税准予抵扣，所以应该用补充登记法将准予抵扣的增值税计入营业外收入科目。
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