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某企业(增值税一般纳税人)2018年11月购入一台不需要安装的生产设备,取得增值
某企业(增值税一般纳税人)2018年11月购入一台不需要安装的生产设备,取得增值
Freeti
2019-12-17
48
问题
某企业(增值税一般纳税人)2018年11月购入一台不需要安装的生产设备,取得增值税专用发票上注明价款1000万元,增值税税额160万元,购入设备发生运费,取得增值税专用发票上注明金额2万元,增值税0.2万元。该设备当月投入使用,假定该企业生产设备折旧年限为10年,预计净残值率5%,则该企业在企业所得税前扣除的该设备的月折旧额是多少万元?
选项
答案
解析
购入设备及运费的进项税可以抵扣,则购入该设备的计税基础=1000+2=1002(万元)该设备可提折旧金额=1002×(1-5%)=951.9(万元)该设备月折旧额=951.9÷(10×12)=7.93(万元)。
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