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  3. 某企业（增值税一般纳税人）2018年11月购入一台不需要安装的生产设备，取得增值

某企业（增值税一般纳税人）2018年11月购入一台不需要安装的生产设备，取得增值

Freeti2019-12-17  24
问题 某企业（增值税一般纳税人）2018年11月购入一台不需要安装的生产设备，取得增值税专用发票上注明价款1000万元，增值税税额160万元，购入设备发生运费，取得增值税专用发票上注明金额2万元，增值税0.2万元。该设备当月投入使用，假定该企业生产设备折旧年限为10年，预计净残值率5%，则该企业在企业所得税前扣除的该设备的月折旧额是多少万元？
选项
答案
解析购入设备及运费的进项税可以抵扣，则购入该设备的计税基础=1000+2=1002（万元）该设备可提折旧金额=1002×（1-5%）=951.9（万元）该设备月折旧额=951.9÷（10×12）=7.93（万元）。
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