首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
外语考试
中国境内居民企业A公司(企业所得税税率为25%)持有甲国B公司50%股权,甲国的
中国境内居民企业A公司(企业所得税税率为25%)持有甲国B公司50%股权,甲国的
昕玥
2019-12-17
61
问题
中国境内居民企业A公司(企业所得税税率为25%)持有甲国B公司50%股权,甲国的所得税税率为20%。2018年B公司实现应纳税所得额为5000万元,在甲国缴纳企业所得税1000万元。B公司决定向股东分配2400万元的税后利润,A公司分得1200万元,并按照甲国的预提所得税税率缴纳了120万元的预提所得税,实际获得1080万元的股息所得。A公司为进行对B公司的投资,当年发生的管理费用为50万元。 要求:根据上述资料,按照下列序号回答问题,如有计算需计算出合计数。 (1)A公司来自B公司的股息所得,是否符合间接抵免条件,请说明理由。 (2)请计算A公司来自B公司的股息所得直接缴纳和间接负担的税额。 (3)请计算A公司来自B公司的股息所得调整后的应纳税所得额。 (4)请计算A公司来自B公司的股息所得在我国应补缴的企业所得税税额。
选项
答案
解析
(1)A公司来自B公司的股息所得,符合间接抵免条件,因为A公司对B公司的直接持股比例超过20%。 (2)A公司直接缴纳的来自B公司股息的预提所得税为120万元。 B公司所纳税额属于由A公司负担的部分=(本层企业就利润和投资收益所实际缴纳的税额+符合规定的由本层企业间接负担的税额)×本层企业向一家上一层企业分配的股息(红利)÷本层企业所得税后利润额=(1000+0)×2400×50%÷(5000-1000)=300(万元) A公司来自B公司的股息所得直接缴纳和间接负担的税额=120+300=420(万元) (3)A公司来自B公司的股息所得调整后的应纳税所得额=境外股息、红利税后净所得+该项所得直接缴纳和间接负担的税额之和-计算企业应纳税所得总额时已按税法规定扣除的有关成本费用中与境外所得有关的部分进行对应调整扣除=1080+420-50=1450(万元) (4)抵免限额=1450×25%=362.5(万元) 直接缴纳和间接负担的税额合计为420万元,超过抵免限额,当年不需要向我国补缴企业所得税。
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/pZXEKKKQ
相关试题推荐
某危险化学品生产企业,主要的事故风险为中毒、火灾和爆炸。在应急管理中,针对突发事
某大型企业新购进一批叉车,企业分管安全的副总理王某要求设备和安全部等人员合作编写
某化学品生产企业准备对厂区道路进行改造,需要实施断路作业,作业前组织作业人员制定
某工程公司承揽了某住宅小区室外污水市政建没工程,某日该工程管理人员于某安排王某、
甲公司为一家大型集团公司,主要从事煤矿及建筑施工业务,乙、丙公司均为其下属企业,
某钢铁有限公司生产过程中涉及的危险化学品代码是A1、A2及A3。其中A1、A2
某公司在生产过程中存在压缩氧气、压缩空气、液氧和煤气等物料,该公司委托第三方安全
某化工企业的应急预案体系由综合应急预案、专项应急预案和现场处置方案构成,由于生产
某集团公司安全管理人员对所属的一家炼化公司进行现场检查时发现,现场安全标志欠缺,
某石化企业为了更好地管理事故隐患,开发了专用的事故隐患管理信息系统,系统中将事故
随机试题
某公司为上市公司,根据我国公司法,下列人员中,不得担任该公司独立董事的有()。
患儿,女,9岁。多饮,多食,多尿。消瘦2个月。查空腹血糖13mmol/L,尿糖(
下列关于个人医疗贷款的表述,错误的是( )。
女性,35岁,近6年反复痰中带血或大咯血.轻咳,少量黏液痰;无低热.胸片检查示“
目前大多数疾病管理项目以一级预防为主()
依法取得执业医师或执业助理医师资格的医生A.具备合法行医条件,可以从事医疗活动B.可以从事相应的医疗、预防、保健业务C.考试合格后,可以从事相应的医疗、预防
按照国家技术标准规定,计算变压器的性能时,对绕阻电阻的温度要换算到()数值。 (A)40℃(B)55℃(C)65℃(D)75℃
简述迁移的概括化理论。
下属液体药剂附加剂的作用为 乙酸乙酯()。A.非极性溶剂B.半极性溶剂C.矫味剂D.防腐剂E.极性溶剂
抵押与质押的区别在于()。A.抵押中的债务人保留对抵押财产的所有权B.质押中的债权人保持对质押财产的占有权C.抵押中的债权人取得抵押财产的所有权或部分所有