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  3. 甲啤酒厂为增值税一般纳税人，2019年6月销售鲜啤酒10吨给乙烟酒批发销售公司，开具的增值税专用发票上注明金额29000元，另开收据收取包装物押金2000...

甲啤酒厂为增值税一般纳税人，2019年6月销售鲜啤酒10吨给乙烟酒批发销售公司，开具的增值税专用发票上注明金额29000元，另开收据收取包装物押金2000...

admin2020-12-24  25
问题 甲啤酒厂为增值税一般纳税人，2019年6月销售鲜啤酒10吨给乙烟酒批发销售公司，开具的增值税专用发票上注明金额29000元，另开收据收取包装物押金2000元（含塑料周转箱押金500元）；销售无醇啤酒5吨给丙商贸公司，开具增值税普通发票注明不含税金额13800元，另开收据收取包装物押金750元。上述押金均单独核算。甲厂当月应缴纳消费税（　）元。
选项 A.2500.00
B.3300.00
C.3600.00
D.3750.00
答案C
解析啤酒单位税额差别；划分标准3000元/吨，含包装物及押金，不含重复使用的塑料周转箱押金。 　　鲜啤酒每吨出厂价＝[29000＋（2000－500）÷（1＋13%）]÷10＝3032.74（元），为甲类啤酒，单位税额250元/吨； 　　无醇啤酒每吨出厂价＝[13800＋750÷（1＋13%）]÷5＝2892.74（元），为乙类啤酒，单位税额220元/吨； 　　甲厂当月应缴纳消费税＝10×250＋5×220＝3600（元）。
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