2. 财务会计
  3. 位于市区的某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，在当地设立一非独立核算的门市部，20

位于市区的某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，在当地设立一非独立核算的门市部，20

shuhaiku2019-12-17  71
问题 位于市区的某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，在当地设立一非独立核算的门市部，2019年4月该厂将生产的一批成本价60万元的高尔夫球具移送至门市部，门市部将其中的80%对外销售，取得含税销售额74.58万元。已知：高尔夫球具的消费税税率为10%，成本利润率为10%，当月无其他业务。下列说法正确的有（ ）。
选项 A.该厂当月应缴纳增值税7.63万元B.该厂当月应缴纳消费税6.6万元C.该厂当月应缴纳城市维护建设税1.06万元D.该厂当月应缴纳城市维护建设税0.53万元E.该厂当月应缴纳教育费附加0.46万元
答案BCE
解析纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应当按照门市部对外销售额或者销售数量计算消费税。应纳消费税税额=74.58÷（1+13%）×10%=6.6（万元）应缴纳增值税=74.58÷（1+13%）×13%=8.58（万元）应缴纳城市维护建设税=（6.6+8.58）×7%=1.06（万元）应缴纳教育费附加=（6.6+8.58）×3%=0.46（万元）。
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