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  3. 某企业2017 年度投资收益发生120 万元，其中境内投资企业分回收益80 万元

某企业2017 年度投资收益发生120 万元，其中境内投资企业分回收益80 万元

tikufree2019-12-17  19
问题 某企业2017 年度投资收益发生120 万元，其中境内投资企业分回收益80 万元，国库券转让收益15 万元，境外投资企业分回收益25 万元（被投资企业境外所得税率20%）。境内生产经营所得30 万元，另转让持有的M 企业的股权未作账务处理，投资成本100 万元，转让价格为200 万元。转让时M 企业的未分配利润为60 万元，该企业持股40%。该企业2017 年应纳的企业所得税额为（ ）万元。
选项 A.32.5B.25.31C.31.81D.37.81
答案D
解析境内的投资收益免税；国库券转让收益和生产经营所得纳税；境外投资收益补 税。该企业2017 年应纳所得税额＝（15＋30+200-100）×25％＋25÷（1－20％）×（25％－ 20％）＝37.81（万元）。
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