2. 财务会计
  3. 某建筑企业为增值税一般纳税人，位于A市市区，2019年3月发生如下业务： （1）在机构所在地提供建筑服务，开具增值税专用发票注明金额400万元，税额40...

某建筑企业为增值税一般纳税人，位于A市市区，2019年3月发生如下业务： （1）在机构所在地提供建筑服务，开具增值税专用发票注明金额400万元，税额40...

admin2020-12-24  77
问题 某建筑企业为增值税一般纳税人，位于A市市区，2019年3月发生如下业务：
（1）在机构所在地提供建筑服务，开具增值税专用发票注明金额400万元，税额40万元。另在B市提供建筑服务，取得含税收入222万元，其中支付分包商工程价款取得增值税专用发票注明金额50万元，税额5万元。上述建筑服务均适用一般计税方法。
（2）购买一批建筑材料，用于一般计税方法项目，取得增值税专用发票注明金额280万元，税额44.8万元。
（3）在机构所在地提供建筑服务，该项目为老项目，企业选择适用简易计税方法，开具增值税专用发票注明金额200万元。
（4）购买一台专业设备，取得增值税专用发票注明金额3万元，税额0.48万元。该设备用于建筑工程老项目，该老项目选择适用简易计税方法。
（5）购买一台办公用固定资产，取得增值税专用发票注明金额10万元，税额1.6万元。无法划清是用于一般计税项目还是简易计税项目。
（6）购买办公用品，取得增值税专用发票注明金额5万元，税额0.8万元。无法划清是用于一般计税项目还是简易计税项目。
假定本月取得相关票据符合税法规定，并在本月按照规定认证抵扣进项税额且增值税纳税义务均已发生。根据上述资料，回答下列问题：
<5>、该企业当月在A市申报缴纳增值税（ ）万元。
选项 A.15.26
B.11.14
C.16.56
D.13.35
答案B
解析纳税人跨市提供建筑服务，在建筑服务发生地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报，计算当期应纳税款，扣除已预缴的税款后的余额在机构所在地缴纳。 业务（1）销项税额＝40＋222÷（1＋10%）×10%＝60.18（万元）；可抵扣进项税＝5（万元） 业务（2）可抵扣进项税＝44.8（万元） 业务（3）应缴纳增值税＝200×3%＝6（万元） 业务（4）可抵扣进项税＝0 业务（5）可抵扣进项税＝1.60（万元） 业务（6）可抵扣进项税＝0.60（万元） 该企业当月在A市申报缴纳增值税＝60.18－5－44.8－1.6－0.60＋6－3.04＝11.14（万元）
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