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北京某货运公司(增值税一般纳税人)2019年11月发生如下业务: (1)购入新载货车,取得增值税专用发票注明税额5.1万元。 (2)购买成品油,取得增...
北京某货运公司(增值税一般纳税人)2019年11月发生如下业务: (1)购入新载货车,取得增值税专用发票注明税额5.1万元。 (2)购买成品油,取得增...
admin
2020-12-24
34
问题
北京某货运公司(增值税一般纳税人)2019年11月发生如下业务:
(1)购入新载货车,取得增值税专用发票注明税额5.1万元。
(2)购买成品油,取得增值税专用发票注明税额4.25万元。
(3)购买材料、低值易耗品,取得增值税专用发票注明税额5.92万元。
(4)修理载货车,取得增值税专用发票注明税额2.32万元。
(5)货运业务取得含税收入116.55万元。(公司未选择用简易征税)
(6)装卸搬运服务取得含税收入12.72万元。
(7)经营性出租载货车(不配司机)业务取得含税收入70.2万元(租赁合同约定每月租赁费23.4万元,二季度租赁费在季度初一次性支付)。
(8)销售旧载货车(2010年3月购入,且未抵扣进项税额),取得含税收入20.8万元。
该货运公司当月销售旧载货车业务应纳增值税( )万元。
选项
A.0
B.0.4
C.0.404
D.0.416
答案
C
解析
本题考查增值税的计算。该企业为增值税一般纳税人,该载货汽车于2010年3月购入,且未抵扣进项税额,按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税。应纳增值税=20.8÷1.03×2%=0.404(万元)。
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