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某食品加工厂(增值税一般纳税人)2018年8月从农业生产者手中购进自产水果用于生产水果罐头,收购凭证上注明金额是10000元;支付运费,取得增值税专用发票...
某食品加工厂(增值税一般纳税人)2018年8月从农业生产者手中购进自产水果用于生产水果罐头,收购凭证上注明金额是10000元;支付运费,取得增值税专用发票...
admin
2020-12-24
45
问题
某食品加工厂(增值税一般纳税人)2018年8月从农业生产者手中购进自产水果用于生产水果罐头,收购凭证上注明金额是10000元;支付运费,取得增值税专用发票上注明运费1000元,其正确的账务处理是( )。
选项
A、借:原材料 9800
应交税费——应交增值税(进项税额) 100
贷:银行存款 9900
B、借:原材料 10000
应交税费——应交增值税(进项税额)1100
贷:银行存款 11100
C、借:原材料 9800
应交税费——应交增值税(进项税额)1300
贷:银行存款 11100
D、借:原材料 11000
应交税费——应交增值税(进项税额)100
贷:银行存款 11100
答案
C
解析
自2018年5月1日至2019年3月31日,纳税人购进用于生产销售或委托受托加工16%税率货物的农产品,按照12%的扣除率计算进项税额。进项税额=10000×12%+1000×10%=1300(元) 采购成本=10000×88%+1000=9800(元) 借:原材料 9800 应交税费——应交增值税(进项税额) 1300 贷:银行存款 11100 【该题针对““进项税额”专栏”知识点进行考核】
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/phrKKKKQ
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