某食品加工厂(增值税一般纳税人)2018年8月从农业生产者手中购进自产水果用于生产水果罐头,收购凭证上注明金额是10000元;支付运费,取得增值税专用发票...

admin2020-12-24  27

问题 某食品加工厂(增值税一般纳税人)2018年8月从农业生产者手中购进自产水果用于生产水果罐头,收购凭证上注明金额是10000元;支付运费,取得增值税专用发票上注明运费1000元,其正确的账务处理是( )。

选项 A、借:原材料          9800
  应交税费——应交增值税(进项税额) 100
  贷:银行存款               9900  
B、借:原材料       10000
  应交税费——应交增值税(进项税额)1100
  贷:银行存款              11100  
C、借:原材料  9800
  应交税费——应交增值税(进项税额)1300
  贷:银行存款             11100  
D、借:原材料   11000
  应交税费——应交增值税(进项税额)100
  贷:银行存款             11100

答案C

解析自2018年5月1日至2019年3月31日,纳税人购进用于生产销售或委托受托加工16%税率货物的农产品,按照12%的扣除率计算进项税额。进项税额=10000×12%+1000×10%=1300(元) 采购成本=10000×88%+1000=9800(元) 借:原材料              9800   应交税费——应交增值税(进项税额) 1300   贷:银行存款             11100 【该题针对““进项税额”专栏”知识点进行考核】
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