2. 财务会计
  3. 某食品加工厂（增值税一般纳税人）2018年8月从农业生产者手中购进自产水果用于生产水果罐头，收购凭证上注明金额是10000元；支付运费，取得增值税专用发票...

某食品加工厂（增值税一般纳税人）2018年8月从农业生产者手中购进自产水果用于生产水果罐头，收购凭证上注明金额是10000元；支付运费，取得增值税专用发票...

admin2020-12-24  74
问题 某食品加工厂（增值税一般纳税人）2018年8月从农业生产者手中购进自产水果用于生产水果罐头，收购凭证上注明金额是10000元；支付运费，取得增值税专用发票上注明运费1000元，其正确的账务处理是（　）。
选项 A、借：原材料　　　　　　　　　　9800
　　应交税费——应交增值税（进项税额）　100
　　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　9900  
B、借：原材料　　　　　　　10000
　　应交税费——应交增值税（进项税额）1100
　　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　　11100  
C、借：原材料　　9800
　　应交税费——应交增值税（进项税额）1300
　　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　11100  
D、借：原材料　　　11000
　　应交税费——应交增值税（进项税额）100
　　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　11100
答案C
解析自2018年5月1日至2019年3月31日，纳税人购进用于生产销售或委托受托加工16%税率货物的农产品，按照12%的扣除率计算进项税额。进项税额＝10000×12%＋1000×10%＝1300（元） 采购成本＝10000×88%＋1000＝9800（元） 借：原材料　　　　　　　　　　　　　　9800 　　应交税费——应交增值税（进项税额）　1300 　　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　11100 【该题针对““进项税额”专栏”知识点进行考核】
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