首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
财务会计
长城公司系上市公司,为增值税一般纳税人, 适用增值税税率17%,适用企业所得税税率25%,所得税采用资产负债表债务法核算。2016年1月1日,“递延所得税...
长城公司系上市公司,为增值税一般纳税人, 适用增值税税率17%,适用企业所得税税率25%,所得税采用资产负债表债务法核算。2016年1月1日,“递延所得税...
admin
2020-12-24
12
问题
长城公司系上市公司,为增值税一般纳税人, 适用增值税税率17%,适用企业所得税税率25%,所得税采用资产负债表债务法核算。2016年1月1日,“递延所得税资产” 和“递延所得税负债”科目余额均为零。长城公司2016年度实现销售收人5000万元,会计利润总额为600万元,相关的交易或事项如下:
(1)2015年12月30日,长城公司取得一-项固定资产并立即投入使用。该固定资产原值800万元,预计使用年限为10年,预计净残值为零,会计上采用双倍余额递减法计提折旧,与税法规定一致。 2016年年末,长城公司估计该项固定资产的可收回金额为580万元。
(2) 2016年6月1日,长城公司收到主管税务机关退回的企业所得税税款100万元。
(3) 2016年12月1日,向光明公司销售一 -批不含税价格为2000万元的产品,其成本为1500万元合同约定光明公司收到产品后3个月内若发现质量问题可退货。截止2016年12月31日,上述商品尚未发生销售退回,根据以往经验估计,该项产品的退货率为10%。
(4) 2016年发生广告费用800万元,均通过银行转账支付。根据税法规定,当年准予税前扣除的广
告费支出为750万元;超过部分,准予结转以后年度税前扣除。
(5) 2016年度计提工资薪金700万元,实际发放660万元,其余部分拟于2017年7月初发放;发生职工教育经费20.5万元。根据税法规定,企业实际发放的工资薪金准予税前扣除;企业发生的职工教育经费不超过工资薪金总额2.5%的部分,准予税前扣除;超过部分,准予结转以后年度税前扣除。
长城公司均已按企业会计准则的规定对上述交易或事项进行了会计处理;预计在未来有足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异。假设除上述事项外,没有影响所得税核算的其他因素。
根据以上资料,回答下列各题。
2016年12月31日,长城公司“递延所得税资产”科目余额为()万元。
选项
A.51.0
B.37.5
C.25.0
D.12.5
答案
A
解析
事项(1),应确认递延所得税资产= (640- 580) x25%=15 (万元) ;事项(3),应确认.递延所得税资产=( 2000- 1500) x 10% x 25%=12.5(万元);事项(4),应确认递延所得税资产=( 800-750)x25%=12.5(万元);事项(5),应确认递延所得税资产=( 700- 660) x 25%+( 20.5- 660x2.5%) x 25%=11(万元) ; 2016年1月1日,“递延所得税资产”科目余额均为零,则2016年12月31日,长城公司“递延所得税资产”科目余额=15+12.5+12.5+11=51 (万元)。
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/pipKKKKQ
相关试题推荐
(2014年)2020年1月,税务师受托对某商业批发企业2019年企业所得税纳税情况进行审核,发现该企业销售商品的成本多结转40000元,若该企业2019...
(2019年)下列采取增值税一般计税方法的业务,在会计核算时会使用到“应交税费——预交增值税”科目的有( )。A.房地产开发公司销售商品房预收的销售款B.工业
(2019年)2019年度某企业购进房产缴纳印花税,下列会计核算中正确的是( )。 A.借:管理费用 贷:银行存款 B.借:固定资...
(2017年)某企业为增值税一般纳税人,根据税务机关规定每5天预缴一次增值税,2017年3月当期进项税额40万元,销项税额为90万元,已经缴纳的增值税为6...
(2017年)甲公司为增值税一般纳税人采用简易计税方法,计提应纳增值税时,应计入()。A.应交税费—应交增值税(销项税额)B.应交税费—简易计税C.
(2019年)纳税信用A级以外的纳税人,取得异常增值税扣除凭证,应该( )处理。A.尚未申报抵扣增值税进项税额的,暂不允许抵扣。已经申报抵扣增值税进项税额的,除
(2017年)关于发票的说法,正确的有( )。A.单位办理注销税务登记前,应当办理发票的缴销手续B.小规模纳税人只能开具普票C.增值税一般纳税人在不能开具专
(2018年)辅导期纳税人专票的领用实行按次限额控制,每次领用专票数量不得超过( )份。 A.15B.20C.30D.25
(2019年)税务机关提供即时办结税务注销服务,采取"承诺制"容缺办理,纳税人必须符合的容缺条件包括( )。A.已缴销增值税专用发票及税控专用设备B.无欠税(
(2019年)纳税人在税收征管中享有的权利有( )。A.享受税法规定的减免税优惠B.依法保管和使用发票C.依法申请办理税务登记、变更或注销税务登记D.申请
随机试题
有关输卵管绝育术的适应证,哪项是错误的 A.已育妇女要求绝育 B.心脏病患者
患儿,男,5岁。发热、头痛伴恶心、呕吐2天。查体:嗜睡,体温39℃,脉搏110次
苏联的维果斯基认为,儿童有两种发展水平:一是儿童的现有水平;二是即将到达的发展水
(2007年4月)创设良好的情境,潜移默化地培养学生品德的方法,叫做()。A.锻炼法B.陶冶法C.鼓励法D.示范法
具有体内、外抗凝血作用的药物是A.肝素B.阿司匹林C.香豆素类D.链激酶E.右旋糖酐
某土方工程,招标工程质量清单中挖土方工程数量为3000㎡。投标人依据地质资料和施工方案计算的实际挖土方量为3600㎡,挖土方的人、料、机费为65000元;...
建设工程采用平行承包模式的特点是()。A.有利于缩短建设工期B.不利于控制工程质量C.业主组织管理简单D.工程造价控制难度小
建筑产品的多样性决定了建筑市场定价特点中的( )。A.单价计价B.多次计价C.一次计价D.分部组合计价
对房地产市场调查区域内居民的价值观、风俗习惯以及家庭生活习惯等内容的调研,属于房地产市场()内容的调研。A.社会文化环境B.经济环境C.政治法律环境D.资
某企业大批量生产一种产品,该企业为了安排下一年的年度、季度生产任务,进行生产能力核算工作。该企业全年制度工作日为250天,实行两班制工作模式,每班工作有效...