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  3. 甲技术研发公司（简称甲公司）为增值税一般纳税人，2018年10月发生如下业务：

甲技术研发公司（简称甲公司）为增值税一般纳税人，2018年10月发生如下业务：

题库总管2019-12-17  61
问题 甲技术研发公司（简称甲公司）为增值税一般纳税人，2018年10月发生如下业务：（1）向我国乙公司转让其自行研发的专利技术取得转让收入200万元，同时提供与该专利技术相关的技术咨询，取得收入15万元；当月为该专利技术转让购进相关材料，取得增值税专用发票上注明增值税税额为3.4万元。（2）为我国丙公司提供工程设计服务取得含税设计费收入106万元；当月为提供该项设计服务从某小规模纳税人处购进材料一批，取得税务机关代开的增值税专用发票，注明增值税税额为5万元。（3）购进一批食品用于发放职工福利，取得的增值税专用发票上注明增值税税额1.6万元。（4）将其一直使用的2006年购进的一台设备对外转让，取得含税销售额为12.36万元。已知：取得的相关票据符合规定，且本月已认证并允许抵扣。要求：根据上述资料，回答下列问题。（1）计算甲公司对外转让其2006年购进的设备应当缴纳的增值税税额；（2）计算甲公司2018年10月应缴纳的增值税税额。
选项
答案
解析（1）甲公司对外转让其2006年购进的设备应当缴纳的增值税税额=12.36÷（1+3%）×2%=0.24（万元）；（2）甲公司2018年10月应当缴纳的增值税税额=106÷（1+6%）×6%-5+0.24=1.24（万元）。纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务属于增值税免税项目，故业务（1）无需作销项税处理。用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产，其进项税额不得抵扣。故业务（1）和（3）进项税不得抵扣。
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