首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
外语考试
甲技术研发公司(简称甲公司)为增值税一般纳税人,2018年10月发生如下业务:
甲技术研发公司(简称甲公司)为增值税一般纳税人,2018年10月发生如下业务:
题库总管
2019-12-17
46
问题
甲技术研发公司(简称甲公司)为增值税一般纳税人,2018年10月发生如下业务:(1)向我国乙公司转让其自行研发的专利技术取得转让收入200万元,同时提供与该专利技术相关的技术咨询,取得收入15万元;当月为该专利技术转让购进相关材料,取得增值税专用发票上注明增值税税额为3.4万元。(2)为我国丙公司提供工程设计服务取得含税设计费收入106万元;当月为提供该项设计服务从某小规模纳税人处购进材料一批,取得税务机关代开的增值税专用发票,注明增值税税额为5万元。(3)购进一批食品用于发放职工福利,取得的增值税专用发票上注明增值税税额1.6万元。(4)将其一直使用的2006年购进的一台设备对外转让,取得含税销售额为12.36万元。已知:取得的相关票据符合规定,且本月已认证并允许抵扣。要求:根据上述资料,回答下列问题。(1)计算甲公司对外转让其2006年购进的设备应当缴纳的增值税税额;(2)计算甲公司2018年10月应缴纳的增值税税额。
选项
答案
解析
(1)甲公司对外转让其2006年购进的设备应当缴纳的增值税税额=12.36÷(1+3%)×2%=0.24(万元);(2)甲公司2018年10月应当缴纳的增值税税额=106÷(1+6%)×6%-5+0.24=1.24(万元)。纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务属于增值税免税项目,故业务(1)无需作销项税处理。用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产,其进项税额不得抵扣。故业务(1)和(3)进项税不得抵扣。
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/plZEKKKQ
相关试题推荐
某商场2019年4月首饰部销售业务如下:釆用以旧换新方式销售金银首饰,该批首饰市
某鞭炮厂(增值税一般纳税人)用外购已税的焰火继续加工高档焰火。2019年10月销
某汽车厂为增值税一般纳税人,主要生产小汽车和中轻型商用小客车,小汽车不含税出厂价
某化妆品厂为增值税一般纳税人,2019年1月发生以下业务:8日销售高档化妆品40
某手表厂为增值税一般纳税人,下设一非独立核算的展销部,2019年6月将自产的10
某石化企业为增值税一般纳税人,2019年3月销售柴油100000升,其中包括以柴
(2016年)某汽车制造厂以自产中轻型商务车20辆投资某公司,取得10%股份,双
(2014年)某啤酒厂2019年5月销售A型啤酒20吨给副食品公司,开具增值税专
(2014年)某手表厂为增值税一般纳税人,下设一非独立核算的展销部,2019年6
(2018年)下列关于卷烟在批发环节征收消费税的说法,正确的有()。
随机试题
脑栓塞最常发生在下列哪种动脉?() A.前交通动脉 B.大脑前动脉 C.大
47.伤寒患者做细菌培养,关于不同标本诊断价值的描述,不正确的是 A.血培养在
下列关于工业建筑中化工厂功能单元的表述,哪项是错误的?( )
职工因工致残退出生产、工作岗位,三级伤残应支付一次性伤残补助金为( )的本人工
建立良好师幼关系的策略有( )。
( )是上世纪40年代由美国劳工部设计的综合式职业性向测验
WinZip是一个什么软件?()A.病毒软件B.加密软件C.浏览器软件D.压缩软件
可治疗气虚自汗、体倦乏力的药物是A.金樱子B.麻黄根C.黄芪D.覆盆子E.桑螵蛸
滑石粉炒时,每100kg药材用滑石粉A:10~15kgB:15~20kgC:20~25kgD:25~30kgE:40~50kg
被称为面侧深区钥匙的是A.翼丛B.颌内动脉C.下颌神经D.翼外肌E.面深淋巴结