首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
财务会计
某出口企业系增值税一般纳税人,出口业务适用“免抵退”税政策,其生产的产品适用增值税税率为13%,出口退税率为6%。2019年6月生产销售情况如下: (1...
某出口企业系增值税一般纳税人,出口业务适用“免抵退”税政策,其生产的产品适用增值税税率为13%,出口退税率为6%。2019年6月生产销售情况如下: (1...
admin
2020-12-24
41
问题
某出口企业系增值税一般纳税人,出口业务适用“免抵退”税政策,其生产的产品适用增值税税率为13%,出口退税率为6%。2019年6月生产销售情况如下:
(1)采购一批原材料,取得的增值税专用发票上注明价款为1600000元,增值税税款为208000元,材料已入库,款项已经支付。
(2)本月内销货物取得不含增值税销售额为270000元,款项已经通过银行转账收到。
(3)本月出口货物的销售额折合人民币为1436000元(出口货物离岸价格),款项尚未收到。
要求:
该企业上期留抵税额为0,根据以上资料,计算当期应纳或应退增值税税额,并作出上述业务的相关会计处理。
选项
答案
解析
(1)购买原材料: 借:原材料1600000 应交税费—应交增值税(进项税额)208000 贷:银行存款1808000 (2)内销货物: 借:银行存款305100 贷:主营业务收入270000 应交税费—应交增值税(销项税额)35100(270000×13%) (3)外销货物: 借:应收账款—应收外汇账款1436000 贷:主营业务收入1436000 以出口货物离岸价乘以征税率与退税率之差,计算当期不得免征和抵扣税额,作进项税额转出处理,并将其记入主营业务成本。 当期不得免征和抵扣税额=1436000×(13%-6%)=100520(元) 借:主营业务成本100520 贷:应交税费—应交增值税(进项税额转出)100520 第一,计算应退税额: ①计算当期应纳税额 当期应纳税额=270000 ×13%-(208000-100520)=-72380(元) ②计算免抵退税额 免抵退税额=1436000×6%=86160(元) ③当期期末留抵税额72380元<当期免抵退税额86160元 当期应退税额=当期期末留抵税额=72380元。 当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额=86160-72380=13780(元) 第二,账务处理: 借:应收出口退税款—增值税72380 应交税费—应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)13780 贷:应交税费—应交增值税(出口退税)86160 第三,收到退税时: 借:银行存款72380 贷:应收出口退税款—增值税72380
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/plrKKKKQ
相关试题推荐
案例一 (一)资料2014年4月,某审计组对甲公司2013年度财务收支情况进行了审计。有关情况和资料如下: 1.每月末,由日常负责到银行取送单据的...
案例一 (一)资料2014年4月,某审计组对甲公司2013年度财务收支情况进行了审计。有关情况和资料如下: 1.每月末,由日常负责到银行取送单据的...
(一)资料 某审计组于2006年2月对某公司2005年度财务收支情况进行审计。审计人员首先对内部控制进行了侧评,然后对有关账户余额进行了实质性侧试。...
(一)资料 某审计组于2006年2月对某公司2005年度财务收支情况进行审计。审计人员首先对内部控制进行了侧评,然后对有关账户余额进行了实质性侧试。...
(一)资料 某审计组于2006年2月对某公司2005年度财务收支情况进行审计。审计人员首先对内部控制进行了侧评,然后对有关账户余额进行了实质性侧试。...
审计抽样不适用的情况包括()。A.抽样单位较多B.总体中的每笔业务金额均超过重要性水平C.可接受检查风险过低或要求审计检查保证程度过高D.有特殊风险或需
(一)资料 某审计组于2006年2月对某公司2005年度财务收支情况进行审计。审计人员首先对内部控制进行了侧评,然后对有关账户余额进行了实质性侧试。...
(一)资料 某审计组于2006年2月对某公司2005年度财务收支情况进行审计。审计人员首先对内部控制进行了侧评,然后对有关账户余额进行了实质性侧试。...
下列有关内部控制的表述,正确的有()。A.内部控制是指被审计单位制定的一系列相关政策、程序和措施B.若审计人员认为内部控制完全不能预防或发现错误,就应将控
下列各项中,属于内部控制中控制环境要素内容的有( )。A.管理当局的经营风格B.员工的素质C.职责分工控制D.业务授权控制E.董事会及所属审计委员会
随机试题
为了确保建设工程进度控制目标的实现,监理工程师可采取的组织措施包括()。
“性相近,习相远”是孔子对( )的概括。
期限在1年以内(含1年)的个人贷款的利率,在合同期内遇法定利率调整时,()。
含砷化物的药材是
保险公司成立后应当按照其注册资本总额的()提取保证金。 A.10% B
李先生每月收入1万元,贷款20万元用于购买住房,采用等额本金还款法,期限10年,年利率为5%,李先生首月还款的金额为( )元。A.2600B.2800C.
下列关于公司股东出资的表述,正确的是()。A.公司成立后,股东可以根据需要抽回出资B.股东只能用货币进行出资C.无论是有限责任公司还是股份有限公司,股东
下列各项中,不属于债券存续期间重大事项的是()A.发行人经营方针.经营范围或生产经营外部条件等发生重大变化B.发行人主要资产被查封.扣押.冻结C.发行人当
下列膜分子中,哪种与B淋巴细胞摄取抗原有关A.FcRB.mIgC.MHCⅠ类分子D.黏附分子E.以上均不是
关于药物耐受性的说法不恰当的是A:药物的耐受性具有可逆性B:药物耐受性的形成与药物滥用性有关C:药物耐受性没有交叉性D:药物的耐受性使得原用剂量的效应减弱