某服装厂(增值税一般纳税人)位于市区,2019年5月发生下列业务: (1)购入A面料,取得增值税专用发票注明价款50000元,增值税税额6500元,支付...

admin2020-12-24  21

问题 某服装厂(增值税一般纳税人)位于市区,2019年5月发生下列业务:
(1)购入A面料,取得增值税专用发票注明价款50000元,增值税税额6500元,支付采购运费,取得运输公司(一般纳税人)开具的增值税专用发票,注明运费金额500元。
(2)进口B面料,关税完税价格36000元,关税税率5%,缴纳进口环节相关税金后,海关放行并填发了进口增值税专用缴款书;支付从港口到厂区运费,取得运输公司(一般纳税人)开具的增值税专用发票,注明运费金额1000元。
(3)用B面料生产300件连衣裙,单位成本每件40元。将200件委托某商厦代销,要求商厦代销价150元/件(含税),当月末收到商厦代销清单,售出100件。商厦与该厂结算总额15000元,另向商厦支付结算总额20%的返还款。将100件同样款式的连衣裙作为礼品送给协作单位。
(4)用上月购进的A面料生产600件西装,单位成本每件100元,成本中外购比例60%(假设成本中不含运费),将其中100件发给本厂职工作为福利;将其中400件以每件180元的不含税批发价批发给某集团企业;30件因管理不善丢失。
(其他相关资料:本月取得的相关票据符合税法规定,在当月勾选确认并抵扣)要求:根据上述资料,回答下列问题。
(3)该服装厂当期增值税销项税额为( )元。

选项 A.16598.97
B.17479.49
C.15151.33
D.20115.23

答案C

解析该服装厂当期增值税销项税额=150x(100+100)+(1+13%)×13%+(400+100)x180x13%=15151.33(元)
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