2. 财务会计
  3. 我国境内某居民企业(以下称该企业)在A国设立一分公司(以下称境外分公司)，201

我国境内某居民企业(以下称该企业)在A国设立一分公司(以下称境外分公司)，201

昕玥2019-12-17  55
问题 我国境内某居民企业(以下称该企业)在A国设立一分公司(以下称境外分公司)，2017年该企业境内应纳税所得额－14.29万元，境外分公司税后所得10万元，已在该国缴纳企业所得税4.29万元。2018年该企业境内应纳税所得额30万元，境外分公司税后所得14万元，已在该国缴纳企业所得税6万元。该企业适用企业所得税税率25%，境外分公司适用企业所得税税率30%。要求：根据上述资料，回答下列问题：2017年度汇总纳税时，境外分公司所得抵免限额为(　)万元。
选项 A、0B、3.00C、3.57D、4.29
答案A
解析企业当期境内、境外应纳税所得总额是零，其当期境外所得税的抵免限额也为零。
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