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北方某电视机厂为增值税一般纳税人,2020年6月份发生以下业务。 (1)在本地销售A型彩电950台,每台不含税价款2000元,另发送给本企业职工活动中...
北方某电视机厂为增值税一般纳税人,2020年6月份发生以下业务。 (1)在本地销售A型彩电950台,每台不含税价款2000元,另发送给本企业职工活动中...
admin
2020-12-24
18
问题
北方某电视机厂为增值税一般纳税人,2020年6月份发生以下业务。
(1)在本地销售A型彩电950台,每台不含税价款2000元,另发送给本企业职工活动中心50台。
(2)月末向外省分支机构发出300台彩电,支付给运输企业运费5000元,其中装卸搬运费800元,运输企业将运费发票开给外地分支机构。
(3)本月外购原材料,取得防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明税金34000元,货已入库,但发票尚未到税务机关认证;另有上月底接受投资的一批显像管,取得投资方开来的防伪税控系统增值税专用发票上注明税金85000元,本月发票经税务机关认证。
(4)本月公益性捐赠自产A型彩电10台。
(5)本月外购生产经营用设备,取得增值税专用发票上注明价款150000元,用电取得电厂开具专用发票上注明价款350000元,发票均经过税务机关认证。
要求:
(1)计算该企业当月销项税额;
(2)计算该企业当月进项税额
(3)计算该企业当月应纳增值税额。
选项
答案
解析
1.当月销项税额=(950+50+300+10)×2000×13%=340600(元) 2.当月进项税额=85000+150000×13%+350000×13%=150000(元) 3.当月应纳增值税=340600-150000=190600(元)
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