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甲公司为居民企业,主要从事货物生产和销售。 2014年有关收支情况如下: (
甲公司为居民企业,主要从事货物生产和销售。 2014年有关收支情况如下: (
免费考试题库
2019-12-17
52
问题
甲公司为居民企业,主要从事货物生产和销售。 2014年有关收支情况如下:( 1)取得产品销售收入 5000万元、转让机器设备收入 40万元、国债利息收入 20万元、客户合同违约金收入 2万元。(2)支付税收滞纳金 3万元、银行加息 10万元,向投资者支付股息 30万元,向关联企业支付管理费 17万元。( 3)发生业务招待费 50万元,其他可在企业所得税税前扣除的成本、费用、税金合计 2600万元。已知:在计算企业所得税应纳税所得额时,业务招待费支出按发生额的 60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的 5‰。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。甲公司下列支出中,在计算 2014年度企业所得税应纳税所得额时,不得扣除的是( )。
选项
A.税收滞纳金3万元B.银行加息10万元C.向关联企业支付的管理费17万元D.向投资者支付的股息30万元
答案
ACD
解析
( 1)选项 AB:税收滞纳金、罚金、罚款,不得在企业所得税税前扣除;违约金、银行加息属于民事责任范畴,准予在企业所得税税前扣除。( 2)选项 C:企业之间支付的管理费,不得在企业所得税税前扣除。( 3)选项 D:向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项,不得在企业所得税税前扣除。
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