首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
外语考试
假设北京西城区某纳税人为增值税小规模纳税人,2017年10月30日转让其2016
假设北京西城区某纳税人为增值税小规模纳税人,2017年10月30日转让其2016
Freeti
2019-12-17
37
问题
假设北京西城区某纳税人为增值税小规模纳税人,2017年10月30日转让其2016年(将教材中2015年改为2016年)6月购买的写字楼一层,取得转让收入1000万元。写字楼位于北京西城区。纳税人购买时的价格为777万元,取得了增值税普通发票。该纳税人2017年10月的其他业务的销售额为5万元。纳税人对此转让不动产业务应如何在不动产所在地地税机关计算预缴税额,如何在机构所在地申报纳税?
选项
答案
解析
该房产属于外购的非自建不动产,按规定在北京西城区地税主管机关应预缴税款: 预缴税款=(1000-777)/1.05×5%=10.62(万元) 账务处理: 借:应交税费——应交增值税(注意教材中用“简易计税”错误) 106200 贷:银行存款 106200 向北京市西城区国税机关合并申报其应纳税款: 应纳税额=(1000-777)/1.05×5%+5/1.03×3%=10.77 转让不动产账务处理: 借:银行存款 10000000 贷:固定资产清理 9893800 应交税费——应交增值税 106200 其他业务账务处理: 借:银行存款 50000 贷:主营业务收入 48500 应交税费——应交增值税 1500 纳税人在11月申报期内,应纳税额合计为10.77万元,同时纳税人可凭在北京西城地税机关缴纳税款的完税凭证,抵减应纳税额的10.62万元,仍需缴纳增值税0.15万元。 申报缴纳0.15万元税款时,账务处理为: 借:应交税费——应交增值税 1500 贷:银行存款 1500
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/q06sKKKQ
相关试题推荐
2017年全国居民人均可支配收入25974元,比上年增长9.0%,扣除价格因素,
2017年全国居民人均可支配收入25974元,比上年增长9.0%,扣除价格因素,
2017年进口额比上年增长明显超过20%的国家或地区有几个?
2017年对我国的进出口总额最多的国家或地区为:
2017年进口额排前三的国家或地区进口额之和是:
2013-2017年移动宽带用户数的年均增长率为:
2013-2017年固定互联网宽带接入用户数的年增长速度最快的年份是:
2017年1~2月,我国副省级城市实现软件业务收入3874亿元,同比增长12.9
2017年1~2月,我国副省级城市实现软件业务收入3874亿元,同比增长12.9
2017年1~2月,我国副省级城市实现软件业务收入3874亿元,同比增长12.9
随机试题
银行对于信用卡客户的透支取现及过了免息期的透支消费,要按日计收利息,通常按日利率
组织工具是组织论的应用手段,用图或表等形式表示各种组织关系,不属于组织工具的是(
先有工程设计图,然后施工建成大厦。这一事实说明()。 A.意识产生物质B.意
以下关于病残旅客航空运输的说法哪些是正确的()。
针对不同类型的员工,组织应该有的放矢的采取人力资源政策.对于贡献型的员工().
非语言沟通中手语是指A.指导性动作B.标记性动作C.调节动作D.适应动作E.情感表达
人格的()是心理健康的重要指标。 A.独特性B.稳定性C.整合性D.功能性
腺淋巴瘤主要发生在A.腮腺B.下颌下腺C.舌下腺D.唇腺E.腭腺
下列关于巡视的内容中,需要在监理规划中体现的是()。A.巡视方案B.巡视要点C.巡视频率D.巡视措施
甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%。2019年9月发生部分经济业务如下: (1)2日,外购原材料一批,取得货物增值税专用发票注明的价款为...