首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
财务会计
(2017年)某石化生产企业为增值税一般纳税人,该企业原油生产成本为1400元/吨,最近时期同类原油的平均不含税销售单价1650元/吨,2020年5月生产...
(2017年)某石化生产企业为增值税一般纳税人,该企业原油生产成本为1400元/吨,最近时期同类原油的平均不含税销售单价1650元/吨,2020年5月生产...
admin
2020-12-24
49
问题
(2017年)某石化生产企业为增值税一般纳税人,该企业原油生产成本为1400元/吨,最近时期同类原油的平均不含税销售单价1650元/吨,2020年5月生产经营业务如下(题中涉及的原油均为同类同质原油):
(1)开采原油8万吨,采用直接收款方式销售原油5万吨,取得不含税销售额8250万元,另外收取含税优质费9.04万元。
(2)4月采用分期收款方式销售原油5万吨,合同约定分三个月等额收回价款,每月应收不含税销售额2800万元。5月按照合同约定收到本月应收款项,并收到上月应收未收含税价款113万元及违约金4.52万元。
(3)将开采的原油1.2万吨对外投资,获得10%的股份;开采原油过程中加热用原油0.1万吨;用开采的同类原油2万吨移送非独立炼油部门加工生产成品油。
(4)销售汽油0.1万吨,取得不含税销售额400万元。
(5)购置炼油机器设备,取得增值税专用发票,注明税额19.5万元;支付运输费用取得增值税专用发票,注明税额0.27万元。
(其他相关资料:原油成本利润率10%,资源税税率6%,汽油1吨=1388升,消费税税率1.52元/升。本月取得的相关凭证均符合税法规定,并在当期抵扣进项税额)
关于上述业务税务处理,下列说法正确的有( )。
选项
A.将原油移送用于生产加工成品油不征增值税
B.将开采的原油对外投资应征收增值税和资源税
C.将原油移送用于生产加工成品油不征资源税
D.开采原油过程中用于加热的原油免征资源税
E.销售汽油征收增值税不征收资源税
答案
ABDE
解析
选项AC:将原油移送用于生产加工成品油征收资源税,不征收增值税,销售成品油时征收增值税。选项B:将开采的原油对外投资,视同销售,征收增值税和资源税。选项D:开采原油过程中用于加热的原油,免税。选项E:销售汽油征收增值税和消费税,汽油不属于资源税的征税范围,不征收资源税。
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/qBEKKKKQ
相关试题推荐
甲公司和乙公司2017年有关交易或事项如下: (1)1月1日,甲公司以银行存款2000万元购入乙公司70%的股权,实现了对乙公司财务和经营决策的控制,当...
甲公司和乙公司2017年有关交易或事项如下: (1)1月1日,甲公司以银行存款2000万元购入乙公司70%的股权,实现了对乙公司财务和经营决策的控制,当...
企业当年发生的下列会计事项中,会产生应纳税暂时性差异的有()。A.因购货合同违约确认的预计负债B.以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产年末公允价
下列说法中,正确的有()。A.资产负债表日,企业应当对递延所得税资产的账面价值进行复核,如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产
当企业与客户之间的合同同时满足下列()条件时,企业应当在客户取得相关商品控制权时确认收入。A.合同各方已批准该合同并承诺将履行各自义务B.该合同明确了合
甲公司以每件400元的价格销售200件M产品,收到80000元的贷款。按照销售合同,客户可以在45天内退回任何没有损坏的产品,并得到全额现金退款。每件M产...
企业发行的债券,其票面金额与实际收到的现金净额之间的差额,在每期摊销时可能记入的科目有()。A.销售费用B.制造费用C.财务费用D.研发支出E.管
下列会计事项中,应在“应付职工薪酬”科目核算的有()。A.外商投资企业从净利润中提取的职工奖励及福利基金B.缴纳代扣的职工个人所得税C.为职工缴纳的养
2018年1月1日,甲公司从二级市场购入乙公司债券10万张,以银行存款支付价款2137.72万元。该债券系乙公司于2017年1月1日发行,分期付息、到期还...
下列关于所有者权益与负债的说法中错误的是()。A.负债的求偿权先于所有者权益B.所有者的投资收益取决于企业的经营成果C.债权人的求偿权有固定到期日D
随机试题
出现下列哪种变化是中性粒细胞的毒性变化 A.出现Auer小体 B.May-
下列选质中,不属于审计适量控制措施的是()。 A.对审计人员进行专业培训 B
根据国家《城市区域环境噪声标准》,规定了城市五类区域的环境噪声标准,其中1类标准
在神经纤维,Na+通道失活的时间在 A.动作电位的上升相B.动作电位的下降相
旅行社责任保险金额,每人人身伤亡责任限额不得低于( )。A.5万元B.10万元C.20万元D.30万元
锅炉缺水是锅炉运行中最常见的事故之一,尤其当出现严重缺水时。常常会造成严重后果。如果对锅炉缺水处理不当,可能导致锅炉爆炸。当锅炉出现严重缺水时,正确的处理...
下列不属于银行业监督管理机构监管的非银行金融机构是()。A.货币经纪公司B.汽车金融公司C.信托公司D.基金管理公司
本题目考查商贸企业进口环节税金的计算某商贸企业为增值税一般纳税人,并具有进出口经营权。2019年5月发生相关经营 业务如下: (1)从国外进口小轿...
甲有限责任公司股东张某因为公司不分红,而向法院起诉。下列表述不正确的是( )。A、张某起诉公司分配利润,应当以公司为被告B、如果甲公司已经对具体分配利润作出有
下列有关控制环境的说法中,错误的是()。A.在审计业务承接阶段,注册会计师需要对控制环境作出初步了解和评价B.控制环境本身并不能防止或发现并纠正认定层次的重