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  3. （2016年）甲公司为居民企业，2014年度有关财务收支情况如下： （1）销售

（2016年）甲公司为居民企业，2014年度有关财务收支情况如下： （1）销售

Freeti2019-12-17  33
问题 （2016年）甲公司为居民企业，2014年度有关财务收支情况如下：（1）销售商品收入5000万元，出售一台设备收入20万元，转让一宗土地使用权收入300万元，从其直接投资的未上市居民企业分回股息收益80万元。（2）税收滞纳金5万元，赞助支出30万元，被没收财物的损失10万元，环保罚款50万元。（3）其他可在企业所得税前扣除的成本、费用、税金合计3500万元。已知：甲公司2012年在境内A市登记注册成立，企业所得税实行按月预缴。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。3.甲公司2014年度企业所得税应纳税所得额是（）万元。
选项 A.1720B.1585C.1805D.1820
答案D
解析（ 1）甲公司从其直接投资的未上市居民企业分回的股息收益 80万元属于免税收入；（ 2）税收滞纳金 5万元、赞助支出 30万元、被没收财物的损失 10万元和环保罚款 50万元均不得在税前扣除；（ 3）应纳税所得额 =应税收入 -税前准予扣除的金额 -允许弥补的以前年度亏损=5000（商品销售收入） +20（出售设备收入） +300（转让土地使用权收入） -3500（准予在税前扣除的成本、费用和税金） =1820（万元）。
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