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A公司的记账本位币为人民币,对外币交易采用交易发生时的即期汇率折算,对外提供季度财务报表。2020年2月29日银行存款(美元户)的期末余额为2000万美元...
A公司的记账本位币为人民币,对外币交易采用交易发生时的即期汇率折算,对外提供季度财务报表。2020年2月29日银行存款(美元户)的期末余额为2000万美元...
admin
2020-12-24
31
问题
A公司的记账本位币为人民币,对外币交易采用交易发生时的即期汇率折算,对外提供季度财务报表。2020年2月29日银行存款(美元户)的期末余额为2000万美元,应收账款(美元户)的期末余额为3000万美元,当日的即期汇率为1美元=6.45元人民币。2020年3月A公司发生如下外币相关业务:
(1)1日,从银行借入一笔本金为1000万美元的短期周转资金借款,期限为6个月,借款年利率为6%,利息每月计提,到期一次还本付息。交易发生时的即期汇率是1美元=6.4元人民币,借入的美元暂存银行。
(2)2日,购进一台进口不需安装的设备,价格为1000万美元,以银行存款支付进口关税570万元人民币、增值税910万元人民币。购入当日的即期汇率是1美元=6.43元人民币,至2020年3月31日该设备的购买价款尚未支付,设备已达到预定可使用状态。
(3)7日,以每股4美元的价格购入某上市公司股票20万股作为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算,款项以美元存款支付。当日即期汇率是1美元=6.45元人民币。3月31日,该股票市价为每股5美元,不考虑相关税费的影响。
(4)10日,将100万美元到银行兑换成人民币,当日的即期汇率是1美元=6.5元人民币,银行的买入价为1美元=6.4元人民币。
(5)20日,收回上期期末应收账款2000万美元,并存入银行,当日的即期汇率是1美元=6.38元人民币。
(6)31日,当日的即期汇率为1美元=6.42元人民币。
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,回答下列问题。(5)本期银行存款项目产生的汇兑差额为( )万元人民币。
选项
A.-42.4 B.40.4 C.-50.4 D.42.4
答案
B
解析
本期银行存款项目产生的汇兑差额=(2000+1000-20×4-100+2000)×6.42-(2000×6.45+1000×6.4-20×4×6.45-100×6.5+2000×6.38)-100×(6.5-6.4)=40.4(万元人民币)。
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