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甲公司(增值税一般纳税人)是由乙、丙、丁三家企业共同投资设立的有限责任公司,乙、丙、丁三家企业的出资比例分别为25%、35%、40%。公司章程规定股东按照...
甲公司(增值税一般纳税人)是由乙、丙、丁三家企业共同投资设立的有限责任公司,乙、丙、丁三家企业的出资比例分别为25%、35%、40%。公司章程规定股东按照...
admin
2020-12-24
25
问题
甲公司(增值税一般纳税人)是由乙、丙、丁三家企业共同投资设立的有限责任公司,乙、丙、丁三家企业的出资比例分别为25%、35%、40%。公司章程规定股东按照出资比例享有权利、承担义务。甲公司的主营业务为服装的生产经营。
2013年,甲公司的年度利润总额为100万元,当年通过当地政府向贫困地区捐赠10万元。
2014年4月,甲公司因经营需要,向M银行申请贷款。双方约定,以甲公司正在建造的厂房A为抵押物。双方于2014年4月10日办理了抵押登记,同日,双方在书面的借款合同上签字盖章。2014年10月,厂房A竣工。同年11月,甲公司未经M银行同意,将厂房A出租给N企业。
2015年5月,甲公司将其拥有的H商标专用权许可给戊公司使用,双方签订了许可协议。
2016年3月,甲公司通过了变更为股份有限公司的决议。
要求:根据上述资料,为下列问题从备选答案中选出正确的答案。
2013年甲公司支出的捐赠额,在计算当年应纳税所得额时,准予扣除的数额为( )万元。
选项
A.0
B.12
C.15
D.10
答案
D
解析
企业发生的公益性捐赠支出,在年度利润总额12%以内的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除。甲公司准予扣除的限额为100×12%=12(万元)>实际发生额10万元,则实际发生额可以据实扣除。
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