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  3. 甲公司（增值税一般纳税人）是由乙、丙、丁三家企业共同投资设立的有限责任公司，乙、丙、丁三家企业的出资比例分别为25%、35%、40%。公司章程规定股东按照...

甲公司（增值税一般纳税人）是由乙、丙、丁三家企业共同投资设立的有限责任公司，乙、丙、丁三家企业的出资比例分别为25%、35%、40%。公司章程规定股东按照...

admin2020-12-24  51
问题 甲公司（增值税一般纳税人）是由乙、丙、丁三家企业共同投资设立的有限责任公司，乙、丙、丁三家企业的出资比例分别为25%、35%、40%。公司章程规定股东按照出资比例享有权利、承担义务。甲公司的主营业务为服装的生产经营。
  2013年，甲公司的年度利润总额为100万元，当年通过当地政府向贫困地区捐赠10万元。
  2014年4月，甲公司因经营需要，向M银行申请贷款。双方约定，以甲公司正在建造的厂房A为抵押物。双方于2014年4月10日办理了抵押登记，同日，双方在书面的借款合同上签字盖章。2014年10月，厂房A竣工。同年11月，甲公司未经M银行同意，将厂房A出租给N企业。
  2015年5月，甲公司将其拥有的H商标专用权许可给戊公司使用，双方签订了许可协议。
  2016年3月，甲公司通过了变更为股份有限公司的决议。
  要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。
2013年甲公司支出的捐赠额，在计算当年应纳税所得额时，准予扣除的数额为（ ）万元。
选项 A.0
  B.12
  C.15
  D.10
答案D
解析企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。甲公司准予扣除的限额为100×12%=12（万元）>实际发生额10万元，则实际发生额可以据实扣除。
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