首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
财务会计
某自营出口的生产企业(位于市区)为增值税一般纳税人,2018 年 10 月应纳增值税-89 万元,出口自产货物免抵退税额 120 万元;将其自行研发的符合...
某自营出口的生产企业(位于市区)为增值税一般纳税人,2018 年 10 月应纳增值税-89 万元,出口自产货物免抵退税额 120 万元;将其自行研发的符合...
admin
2020-12-24
7
问题
某自营出口的生产企业(位于市区)为增值税一般纳税人,2018 年 10 月应纳增值税-89 万元,出口自产货物免抵退税额 120 万元;将其自行研发的符合条件的节能环保技术转让给某科技开发公司,取得转让收入 60 万元,其中技术咨询收入 5 万元。对上述业务的税务处理,下列说法正确的有()。
选项
A.该企业的技术转让收入应缴纳增值税 3.6 万元
B.2018 年 10 月该企业应退增值税 120 万元
C.该企业的技术咨询收入应缴纳增值税 0.3 万元
D.2018 年 10 月该企业应缴纳城市维护建设税 2.17 万元
E.2018 年 10 月该企业应缴纳教育费附加 0.93 万元
答案
DE
解析
纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务业务取得的收入,免征增值税。 应纳增值税=-89(万元),89 万元<120 万元,则 2018 年 10 月该企业应退增值税 89 万元,免抵税额=120-89=31(万元)。该企业应缴纳城市维护建设税=31×7%=2.17(万元);该企业应缴纳教育费附加=31×3%=0.93(万元)。
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/qSMKKKKQ
相关试题推荐
下列会计事项中,不属于或有事项的是( )。A.企业销售产品时提供的“三包”质量保证服务B.修改其他债务条件方式的债务重组C.企业内存在较大财务风险的企业销
下列关于应收利息账务处理的表述中,正确的是( )。A.未发生减值的贷款应于资产负债表日按贷款的合同本金和实际利率计算确定应收利息的金额,借记本科目B.企业购
下列关于负债和所有者权益的表述中,错误的是( )。A.负债和所有者权益都是权益人对企业的资产提出的要求权B.债权人承担的风险大于所有者权益投资人C.所有者
下列各项税金中,应计入相关资产成本的是( )。A.自用厂房缴纳的房产税B.取得交易性金融资产支付的印花税C.企业购置车辆而缴纳的车辆购置税D.受托方代收
某企业近期付款购买了一台设备,总价款为100万元,从第2年年末开始付款,分5年平均支付,年利率为10%,则该设备的现值为( )万元。 [已知:(P/F...
某企业2013年度销售收入净额为12000万元,销售成本为8000万元,2013年年末流动比率为1.6,速动比率为1.0,假定该企业年末流动资产只有货币资...
甲公司拥有一项专利权,该专利权账面原价630万元,已累计摊销410万元,乙公司拥有一项长期股权投资,账面价值190万元,两项资产均未计提减值准备,甲公司决...
甲公司为增值税一般纳税人,采用自营方式建造一条生产线,下列各项应计入该生产线成本的是( )。A.生产线已达到规定可使用状态但尚未办妥竣工决算期间发生的借款费用
甲公司2013年因政策性原因发生经营亏损500万元,按照税法规定,该亏损可用于抵减以后5个会计年度的应纳税所得额。该公司预计未来5年间能够产生足够的应纳税...
甲公司2010年初的所有者权益总额为1500万元,不存在以前年度未弥补的亏损。2010年度亏损180万元,2011年度亏损120万元,2012年度税前利润...
随机试题
非典型抗精神病药物主要用于治疗( )。 A、抑郁症 B、睡眠障碍 C、精
导赤散主治心经有热之证,属于下列何种情况者为宜 A.气火内郁,暗耗阴血,虚热上
就法律关系的主体而言,债的主体()。
与普通碳素结构钢相比,优质碳素结构钢的()较高,并可通过热处理强化。
根据《药品经营质量管理规范实施细则》,药品零售企业制定的质量管理制度应包括 A
某女士,28岁,平素月经规律,28天一次,每次持续3~4天。其末次月经是2011年6月11日,距末次月经已有8周,现患者感觉疲乏,乳房触痛明显。 3.为...
《铁路机车运用管理规则》规定:配置机车根据机车周转图查定,并依据担当任务性质等情况,确定机车检修、备用率。原则上,跨局机车交路的按()。A.0.1B.0.1
目前还未发现艾滋病可以通过下列哪种方式传播A:共用针头和注射器B:医务人员被含血针头刺伤C:应用病毒携带者的器官移植D:性接触E:吸血昆虫
女性,51岁,间断上腹疼痛2年,疼痛发作与情绪、饮食有关。查:上腹部轻压痛,胃镜:胃窦皱襞平坦,粘膜粗糙无光泽,粘膜下血管透见。此病例考虑诊断为A.消化性
利率是各国调整国民经济的杠杆之一。其高低首先取决于()。A.金融市场借贷资本的供求状况B.借贷资本的期限C.通货膨胀的波动影响D.社会平均利润率的高低