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位于A.市B.县的甲建筑施工企业为增值税小规模纳税人，2018年4月受托为在C.市D.县的乙企业建造办公楼，乙企业自行采购全部钢材、混凝土等，甲企业为房屋...

admin2020-12-24  23
问题 位于A.市B.县的甲建筑施工企业为增值税小规模纳税人，2018年4月受托为在C.市D.县的乙企业建造办公楼，乙企业自行采购全部钢材、混凝土等，甲企业为房屋建筑的地基与基础、主体结构提供工程服务。甲企业于2019年2月工程尚未完工时取得预收款1100万元(含税)，则甲企业在2019年2月应预缴增值税()万元。
选项 A.0
B.29.73
C.19.82
D.32.04
答案D
解析(1)自2017年7月1日起，建筑工程总承包单位为房屋建筑的地基与基础、主体结构提供工程服务，建设单位自行采购全部或部分钢材、混凝土、砌体材料、预制构件的，适用简易计税方法计税。 （2）纳税人提供建筑服务取得预收款，应在收到预收款时，以取得的预收款扣除支付的分包款后的余额，按规定的预征率预缴增值税。适用一般计税方法的项目预征率为2%，适用简易计税方法计税的项目预征率为3%。(3)甲企业在2019年2月应预缴增值税=1100/(1+3%)×3%=32.04(万元)。
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