某公司于2017年4月购入5000平方米写字楼用做办公用房(该项目为营改增后新项

天天题库2019-12-17 40

问题某公司于2017年4月购入5000平方米写字楼用做办公用房(该项目为营改增后新项目)，取得销售方增值税专用发票上注明不含税价款4000万元，已做固定资产入账，发票已于4月份查询无误。该公司增值税正确处理是(　)。

选项 A.可抵扣100%增值税B.4月份纳税可抵扣40%增值税C.4月份纳税可抵扣60%增值税D.5月份纳税可抵扣60%增值税

答案C

解析2016年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产，其进项税额应自取得之日起分2年从销项税额中抵扣，第一年抵扣比例为60%(于取得扣税凭证的当期从销项税额中抵扣，可抵扣税额=4000×11%×60%=264万元)，第二年抵扣比例为40%。@##

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