2. 财务会计
  3. 某税务师于2019年6月对企业（一般纳税人）2018年的纳税情况进行审核，审核时发现企业2018年12月将自产的产品（加湿器）用于销售部门集体福利，该批产...

某税务师于2019年6月对企业（一般纳税人）2018年的纳税情况进行审核，审核时发现企业2018年12月将自产的产品（加湿器）用于销售部门集体福利，该批产...

admin2020-12-24  19
问题 某税务师于2019年6月对企业（一般纳税人）2018年的纳税情况进行审核，审核时发现企业2018年12月将自产的产品（加湿器）用于销售部门集体福利，该批产品的市场售价为34800元（含税），成本为20000元。企业编制的会计分录为：
借：销售费用34800
贷：应付职工薪酬34800
借：应付职工薪酬34800
贷：库存商品34800
则应该作的调整分录为(   )。（适用企业所得税税率25%，不考虑城建税及附加费等）
A．借：应交税费—应交所得税2500
贷：以前年度损益调整2500
借：利润分配—未分配利润7500
贷：以前年度损益调整7500
B．借：以前年度损益调整2500
贷：应交税费—应交所得税2500
借：以前年度损益调整7500
贷：利润分配—未分配利润7500
C．借：以前年度损益调整375
贷：应交税费—应交所得税375
借：以前年度损益调整1125
贷：利润分配—未分配利润1125
D．借：库存商品14800
贷：应交税费—应交增值税（销项税额）4800
以前年度损益调整10000
借：以前年度损益调整2500
贷：应交税费—应交所得税2500
借：以前年度损益调整7500
贷：利润分配—未分配利润7500
选项
答案D
解析企业将自产的货物用于集体福利，在增值税上应该按照视同销售处理，计算增值税的销项税额，在会计上也应确认收入并结转成本，该错误影响上年度税收，并在编制决算报表后发现，则涉及的会计调整分录： 借：库存商品14800 贷：应交税费—应交增值税（销项税额）4800 以前年度损益调整10000 借：以前年度损益调整2500 贷：应交税费—应交所得税2500 借：以前年度损益调整7500 贷：利润分配—未分配利润7500
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