首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
财务会计
某税务师于2019年6月对企业(一般纳税人)2018年的纳税情况进行审核,审核时发现企业2018年12月将自产的产品(加湿器)用于销售部门集体福利,该批产...
某税务师于2019年6月对企业(一般纳税人)2018年的纳税情况进行审核,审核时发现企业2018年12月将自产的产品(加湿器)用于销售部门集体福利,该批产...
admin
2020-12-24
47
问题
某税务师于2019年6月对企业(一般纳税人)2018年的纳税情况进行审核,审核时发现企业2018年12月将自产的产品(加湿器)用于销售部门集体福利,该批产品的市场售价为34800元(含税),成本为20000元。企业编制的会计分录为:
借:销售费用34800
贷:应付职工薪酬34800
借:应付职工薪酬34800
贷:库存商品34800
则应该作的调整分录为( )。(适用企业所得税税率25%,不考虑城建税及附加费等)
A.借:应交税费—应交所得税2500
贷:以前年度损益调整2500
借:利润分配—未分配利润7500
贷:以前年度损益调整7500
B.借:以前年度损益调整2500
贷:应交税费—应交所得税2500
借:以前年度损益调整7500
贷:利润分配—未分配利润7500
C.借:以前年度损益调整375
贷:应交税费—应交所得税375
借:以前年度损益调整1125
贷:利润分配—未分配利润1125
D.借:库存商品14800
贷:应交税费—应交增值税(销项税额)4800
以前年度损益调整10000
借:以前年度损益调整2500
贷:应交税费—应交所得税2500
借:以前年度损益调整7500
贷:利润分配—未分配利润7500
选项
答案
D
解析
企业将自产的货物用于集体福利,在增值税上应该按照视同销售处理,计算增值税的销项税额,在会计上也应确认收入并结转成本,该错误影响上年度税收,并在编制决算报表后发现,则涉及的会计调整分录: 借:库存商品14800 贷:应交税费—应交增值税(销项税额)4800 以前年度损益调整10000 借:以前年度损益调整2500 贷:应交税费—应交所得税2500 借:以前年度损益调整7500 贷:利润分配—未分配利润7500
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/qlrKKKKQ
相关试题推荐
审计机关受本级人民政府委托,向本级人大常委会提出的预算执行和其他财政收支审计情况的报告是()A.审计结果报告B.审计结果公告C.审计工作报告D.审计机
审计工作报告是指审计机关依照法律规定,受本级人民政府委托,向()提出的关于审计上一年度本级预算执行和其他财政收支审计工作情况的报告。A.本级人大常委会B.本
被审计单位作出了不恰当会计估计,但所涉金额远远低于重要性水平,在不考虑其他因素的情况下,注册会计师应出具的审计报告类型是()A.保留意见的审计报告B.否定意见
案例一 (一)资料2014年4月,某审计组对甲公司2013年度财务收支情况进行了审计。有关情况和资料如下: 1.每月末,由日常负责到银行取送单据的...
案例一 (一)资料2014年4月,某审计组对甲公司2013年度财务收支情况进行了审计。有关情况和资料如下: 1.每月末,由日常负责到银行取送单据的...
案例一 (一)资料2014年4月,某审计组对甲公司2013年度财务收支情况进行了审计。有关情况和资料如下: 1.每月末,由日常负责到银行取送单据的...
(一)资料 某审计组于2006年2月对某公司2005年度财务收支情况进行审计。审计人员首先对内部控制进行了侧评,然后对有关账户余额进行了实质性侧试。...
(一)资料 某审计组于2006年2月对某公司2005年度财务收支情况进行审计。审计人员首先对内部控制进行了侧评,然后对有关账户余额进行了实质性侧试。...
(一)资料 某审计组于2006年2月对某公司2005年度财务收支情况进行审计。审计人员首先对内部控制进行了侧评,然后对有关账户余额进行了实质性侧试。...
(一)资料 某审计组于2006年2月对某公司2005年度财务收支情况进行审计。审计人员首先对内部控制进行了侧评,然后对有关账户余额进行了实质性侧试。...
随机试题
当组数等于2时,对于同一资料,方差分析结果与t检验结果 A.完全等价且F=t
在执行构建和谐社会的国家方针政策时,应以()为重点,加快建设资源节约型、环境
主要的金融期货合约不包括( )。
A.
工程施工合同履行过程中,建设单位迟延支付工程款,则施工单位要求建设单位承担违约责
在食品中残留期最长的农药是( ) A.有机氯 B.有机磷 C.氨基甲酸酯
根据染色原理吕氏美蓝染色为A:复合染色法B:显示各种细菌染色性的差异C:细菌与周围背景染成不同颜色D:单染色法E:菌体内与细胞壁染成不同颜色
补体总活性测定采用A:凝集法B:沉淀法C:溶血法D:电泳法E:标记法
(2009年)案情:甲市A县的刘某与乙市B区的何某签订了房屋买卖合同,购买何某位于丙市C区的一套房屋。合同约定,因合同履行发生的一切纠纷,应提交设立干甲...
公允价值为交易双方在公平交易中可接受的资产或债权价值,其计量方式包括()。A.直接使用可获得的市场价格B.如不能获得市场价格,则使用公认的模型估算市场价格C