2. 财务会计
  3. 甲公司为一般纳税人，购买和销售商品适用的增值税税率为13%，所得税税率为25%，2020年度，甲公司发生如下交易事项： (1)2月25日，购入乙公司股票...

甲公司为一般纳税人，购买和销售商品适用的增值税税率为13%，所得税税率为25%，2020年度，甲公司发生如下交易事项： (1)2月25日，购入乙公司股票...

admin2020-12-24  8
问题 甲公司为一般纳税人，购买和销售商品适用的增值税税率为13%，所得税税率为25%，2020年度，甲公司发生如下交易事项：
(1)2月25日，购入乙公司股票200万股，作为交易性金融资产，该股票当日公允价值2050万元（含已宣告但尚未发放的现金股利50万元），另支付交易费用5万元（不考虑增值税），款项已用银行存款支付。
(2)3月6日，将一台设备对外出售，原价40万元，已计提折旧25万元，固定资产减值准备5万元。实际出售价格为20万元，增值税税额为2.6万元，款项已存入银行。
(3)12月31日，确认交易性金融资产公允价值增加3万元。
(4)除上述事项外，当年实现营业收入15000万元，期间费用2000万元，税金及附加1000万元，营业成本7000万元。
(5)年末，当年业务招待费超标50万元，福利费超标30万元，不考虑其他调整事项。公司董事会决定按税后利润10%提取法定盈余公积，不向投资者分配利润。
要求：根据上述资料，回答下列小题。
（答案中的金额单位用万元表示）
根据资料(1)至(5)，会计处理正确的是(   )。
选项 A．当期应交所得税1272万元
B．盈余公积增加373.6万元
C．盈余公积增加500.8万元
D．当期应交所得税1252万元
答案AB
解析应纳税所得额=税前会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额=5008+50+30=5088（万元）； 应交所得税=应纳税所得额×所得税税率=5088×25%=1272（万元）； 当期没有发生递延所得税，所以所得税费用=应交所得税； 净利润=利润总额-所得税费用=5008-1272=3736（万元）； 本年应计提的法定盈余公积=3736×10%=373.6（万元）。
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