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财务会计
某企业为增值税一般纳税人,12月购进货物,均取得增值税专用发票,发生可抵扣的进项税额100000元;销售货物发生增值税销项税额150000元,月末盘点时发...
某企业为增值税一般纳税人,12月购进货物,均取得增值税专用发票,发生可抵扣的进项税额100000元;销售货物发生增值税销项税额150000元,月末盘点时发...
admin
2020-12-24
42
问题
某企业为增值税一般纳税人,12月购进货物,均取得增值税专用发票,发生可抵扣的进项税额100000元;销售货物发生增值税销项税额150000元,月末盘点时发现因管理不善丢失货物一批,发生进项税额转出20000元。则12月末企业应作的会计处理是( )。
选项
A.借:应交税费——未交增值税 70000
贷:应交税费——应交增值税(转出未交增值税) 70000
B.借:应交税费——未交增值税 90000
贷:应交税费——应交增值税(转出未交增值税) 90000
C.借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税) 70000
贷:应交税费——未交增值税 70000
D.借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税) 90000
贷:银行存款 90000
答案
C
解析
增值税一般纳税人月末应缴未缴的增值税,应自“应交税费——应交增值税”科目转入“应交税费——未交增值税”科目中进行核算。该企业当月增值税应纳税额=150000-(100000-20000)=70000(元)。 会计分录为: 借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税) 70000 贷:应交税费——未交增值税 70000
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