2. 财务会计
  3. 某企业为增值税一般纳税人，12月购进货物，均取得增值税专用发票，发生可抵扣的进项税额100000元；销售货物发生增值税销项税额150000元，月末盘点时发...

某企业为增值税一般纳税人，12月购进货物，均取得增值税专用发票，发生可抵扣的进项税额100000元；销售货物发生增值税销项税额150000元，月末盘点时发...

admin2020-12-24  64
问题 某企业为增值税一般纳税人，12月购进货物，均取得增值税专用发票，发生可抵扣的进项税额100000元；销售货物发生增值税销项税额150000元，月末盘点时发现因管理不善丢失货物一批，发生进项税额转出20000元。则12月末企业应作的会计处理是（　　）。
选项 A.借：应交税费——未交增值税　　　　　　　　　　　　 70000
　　贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）　　　 70000
B.借：应交税费——未交增值税　　　　　　　　　　　　 90000
　　贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）　　　 90000
C.借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）　　　 70000
　　贷：应交税费——未交增值税　　　　　　　　　　　　 70000
D.借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）　　　 90000
　　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 90000
答案C
解析增值税一般纳税人月末应缴未缴的增值税，应自“应交税费——应交增值税”科目转入“应交税费——未交增值税”科目中进行核算。该企业当月增值税应纳税额=150000-（100000-20000）=70000（元）。 会计分录为： 借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）　　　 70000 　贷：应交税费——未交增值税　　　　　　　　　　　　 70000
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