2. 金融经济
  3. （三） 甲企业为增值税一般纳税人，主要生产M产品，每件产品的不含税售价为1000元，成本为每件200元；购进原材料均能取得增值税专用发票，购销货物适用增...

（三） 甲企业为增值税一般纳税人，主要生产M产品，每件产品的不含税售价为1000元，成本为每件200元；购进原材料均能取得增值税专用发票，购销货物适用增...

admin2020-12-24  40
问题 （三）
甲企业为增值税一般纳税人，主要生产M产品，每件产品的不含税售价为1000元，成本为每件200元；购进原材料均能取得增值税专用发票，购销货物适用增值税税率均为13%(城市维护建设税及教育费附加不考虑)。2019年8月，税务机关对甲企业2019年度的纳税情况进行检查，甲企业有关账务资料如下：
(1)销售给A企业M产品10件，同时收取包装物租金1000元，账务处理为：
借：银行存款 12 700
贷：资本公积 11700
其他业务收入 1000
(2)销售给B企业(小规模纳税人)M产品2件，账务处理为：
借：银行存款 2340
贷：其他应付款 2340
(3)职工福利部门领用M产品5件，账务处理为：
借：应付职工薪酬 1000
贷：库存商品 1000
(4)在建工程领用生产用原材料10000元(该项工程至2019年8月尚未完工) ，账务处理
为：
借：在建工程 10000
贷：原材料 10000
甲企业在建工程领用原材料应做的正确账务调整为( ) 。
选项 A.借：在建工程 1300
贷：应交税费一应交增值税(进项税额转出) 1300
B.借：在建工程 1452.99
贷：应交税费—应交增值税(销项税额) 1452.99
C.借：在建工程 1700
贷：应交税费一应交增值税(销项税额) 1700
D.借：在建工程 1452.99
贷：应交税费一应交增值税(进项税额转出) 1452.99
答案A
解析进项税额不能抵扣，转入在建工程成本。
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