2017年8月1日,甲公司购入一台需要安装的设备,取得的增值税专用发票上注明的设备价款为100万元,增值税进项税额为17万元,运费取得增值税专用发票,其中...

admin2020-12-24  32

问题 2017年8月1日,甲公司购入一台需要安装的设备,取得的增值税专用发票上注明的设备价款为100万元,增值税进项税额为17万元,运费取得增值税专用发票,其中运费6万元,增值税0.66万元,款项已通过银行存款支付;安装设备时,挪用原材料一批,成本10万元,购进该批原材料时支付的增值税进项税额为1.7万元;安装工人工资5万元;领用企业产品用于安装,产品的成本为25万元,市价为30万元,消费税率为10%,增值税率为17%。基于上述资料,如下会计论断中正确的有( )。

选项 A.该固定资产购入时形成可抵扣的进项税额为17.66万元
B.安装固定资产领用原材料的进项税额可以抵扣
C.安装固定资产领用原材料应视同销售处理
D.固定资产的入账成本为149万元

答案ABD

解析备选项A,该固定资产购入时的可抵扣进项税额=17+0.66=17.66(万元);   备选项C,安装生产用设备领用原材料时,进项税额可以抵扣;   备选项D,固定资产的入账成本=100+6+10+5+25+30×10%=149(万元) 。
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