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  3. 甲企业2019年2月从农户收购了高粱140000千克，单价3元/千克，总价42万

甲企业2019年2月从农户收购了高粱140000千克，单价3元/千克，总价42万

tikufree2019-12-17  77
问题 甲企业2019年2月从农户收购了高粱140000千克，单价3元/千克，总价42万元；所收购的高粱当月全部委托乙公司生产白酒35000千克，收到乙公司开具增值税专用发票金额5万元，税额0.8万元。当月收回的白酒全部销售，收取了不含税价款100万元。　　根据以上资料，按下列顺序回答问题。　　问题（1）：列举至少3种核定扣除方法。问题（2）：计算收购高粱可抵扣进项税额（适用投入产出法）。问题（3）：计算甲公司当月应缴增值税。
选项
答案
解析1.投入产出法、成本法、参照法。2.可抵扣进项税额＝35000×（140000÷35000）×3×16%÷（1＋16%）＝57931.03（元）＝5.79（万元）3.甲公司当月应缴增值税＝100×16%－5.79－0.8＝9.41（万元）
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