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  3. 甲酒店为增值税一般纳税人，主要从事餐饮住宿等服务。2019年10月有关经营情况如下： (1)酒店餐饮部和客房部提供餐饮住宿服务，取得含增值税销售额636...

甲酒店为增值税一般纳税人，主要从事餐饮住宿等服务。2019年10月有关经营情况如下： (1)酒店餐饮部和客房部提供餐饮住宿服务，取得含增值税销售额636...

admin2020-12-24  7
问题 甲酒店为增值税一般纳税人，主要从事餐饮住宿等服务。2019年10月有关经营情况如下：
(1)酒店餐饮部和客房部提供餐饮住宿服务，取得含增值税销售额636000元；为答谢长期合作伙伴乙公司，甲酒店为乙公司员工提供一次免费晚宴，同类晚宴的平均含增值税价格为2650元。
(2)酒店美容部提供美容美发服务取得含增值税销售额28620元。
(3)酒店停车场提供车辆停放服务取得含增值税销售额10464元。
(4)酒店建筑物广告位出租取得含增值税销售额109000元。
(5)酒店商品部销售商品取得含增值税销售额180800元，另收取包装费1130元。
(6)购进客房用品，取得增值税专用发票注明税额7410元；向农户购进自产农产品用于餐饮服务，农产品收购发票注明买价29430元；购进用于销售的各类商品，取得增值税专用发票注明税额4940元。
(7)上期留抵税额3200元。
已知：生活服务增值税税率为6%，销售货物增值税税率为13%，农产品扣除率为9%。甲酒店取得的增值税专用发票均已勾选认证。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
甲酒店当月准予抵扣进项税额的下列计算中，正确的是(   )。
选项 A.7410+29430÷(1+9%)×9%+4940+3200=17980（元）
B．4940+3200=8140（元）
C.7410+29430×9%+4940+3200=18198.7（元）
D.7410+29430×9%+4940=14998.7（元）
答案C
解析(1)向农户购进自产农产品用于餐饮服务可以抵扣的进项税额=买价×扣除率=29430×9%；(2)上期留抵税额可以在本期继续抵扣。
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