首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
外语考试
位于我国境内某市的一家电子产品生产企业,为增值税一般纳税人,拥有自己的核心自主知
位于我国境内某市的一家电子产品生产企业,为增值税一般纳税人,拥有自己的核心自主知
天天题库
2020-05-20
46
问题
位于我国境内某市的一家电子产品生产企业,为增值税一般纳税人,拥有自己的核心自主知识产权,2011年至2015年经相关机构认定为高新技术企业,2012年度有关经营情况如下:(1)全年取得销售电子产品的不含税收入7000万元,取得房屋租金收入200万元。(2)全年购进与生产电子产品相关的原材料取得增值税专用发票,注明价款3200万元、进项税额544万元并通过主管税务机关认证;购进安全生产专用设备(属于企业所得税优惠目录规定)并投入使用,取得增值税专用发票,注明价款50万元、进项税额8.5万元,并通过主管税务机关认证。(3)全年与销售电子产品相关的销售成本4150万元;全年发生销售费用1400万元,其中含广告费1100万元;全年发生管理费用600万元,其中含新技术研究开发费320万元、业务招待费75万元。(4)计入成本、费用中的实发工资400万元、发生的工会经费支出9万元、职工福利费支出70万元、职工教育经费支出13万元。(5)全年营业外支出300万元,其中支付合同违约金6万元。(注:该企业适用增值税税率17%,营业税税率5%,城市维护建设税税率7%,教育费附加征收率3%,企业所得税税率15%,不考虑其
选项
计算2012年度应纳税所得额时,职工福利费、职工工会经费、职工教育经费共计应调增应纳税所得额( )万元。A.14B.15C.18D.30
答案
C
解析
税前允许扣除的职工福利费=400×14%=56(万元)<实际发生额70万元,应调增应纳税所得额=70-56=14(万元);税前允许扣除的职工工会经费=400×2%=8(万元)<实际发生额9万元,应调增应纳税所得额=9-8=1(万元);税前允许扣除的职工教育经费=400×2.5%=10(万元)<实际发生额13万元,应调增应纳所得额=13-10=3(万元);职工福利费、职工工会经费、职工教育经费共计应调增应纳税所得额=14+1+3=18(万元)。
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/r4FMKKKQ
相关试题推荐
我国车辆购置税的适用区域在“中华人民共和国境内”,这里的“中华人民共和国境内”是
根据烟叶税的有关规定,下列说法正确的有()。 A.在境内收购晾晒烟叶的
小规模纳税人发生下列业务可以申请税务机关代开发票的有()。 A.销售自
下列各项中,一般纳税人可以选择按简易计税方法依照3%征收率计算缴纳增值税的有(
根据增值税的规定,下列各项免征增值税的有()。 A.超市销售蔬菜 B
根据营业税改征增值税的有关规定,下列关于兼营的说法中,说法正确的有()。
根据资源税的有关规定,下列行为不需要在我国缴纳资源税的是()。 A.个
某县城一生产企业2016年7月被查补增值税30000元,消费税50000元,土地
甲化妆品生产企业,2016年5月外购一批香水精,取得的增值税专用发票上注明金额为
某筷子生产企业为增值税一般纳税人,2016年6月取得不含税销售额如下:销售烫花木
随机试题
当前,医学影像设备和软件之间通用的传输标准是 A.ACR-NEMA1.0 B
为了保证施工不因停电而中断,有的施工现场备有发动机组,作为外线电路停止供电时的接
哮喘急性发作时,应给予患者
证券公司受期货公司委托,从事介绍业务应当提供的服务不包括()。
某甲是某名牌大学后勤处的处长,利用负责为大学采购桌椅的职务之便,向其弟弟经营的公
经济学上的私人物品的基本特征包括()
教师在职业道德修养中要达到“慎独”,其中不正确的是( )A.要求教师注意把师德规范内化为内心信念,化为行为的品质B.要在“隐”和“微”处着手,狠下功夫C.
书店应当设法降低书价或改善服务,让读者---地掏钱,而不是---,指责消费者说,我们费了这么大心思,你怎么还是跑去网上买书,太不道德了!依次填入划横线处最...
某女性,45岁,体检结果显示:体重68kg,身高160cm,甘油三酯4.5mmol/L(参考值0.56~1.7mmol/L),胆固醇5...
在沪深300股指期货合约到期交割时,根据()计算双方的盈亏金额。A:当日成交价B:当日结算价C:交割结算价D:当日收量价