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某商场为增值税一般纳税人,与冰箱生产厂家达成协议,按照冰箱销售额的15%收取返还
某商场为增值税一般纳税人,与冰箱生产厂家达成协议,按照冰箱销售额的15%收取返还
题库总管
2020-05-20
42
问题
某商场为增值税一般纳税人,与冰箱生产厂家达成协议,按照冰箱销售额的15%收取返还收入,2016年5月商场销售冰箱取得含增值税销售额20000元。冰箱生产厂家按规定对于返利部分开具红字增值税专用发票。则下列说法正确的是( )。A.商场收取的返还收入应当计算销项税额2905.98元B.商场收取的返还收入应当冲减当期增值税进项税额435.9元C.冰箱生产厂家支付的返还收入应当冲减当期增值税销项税额510元D.商场收取的返还收入应当计算销项税额3341.88元
选项
答案
B
解析
对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩(如以一定比例、金额、数量计算)的各种返还收入,均应按照平销返利行为的有关规定冲减当期增值税进项税额,当期应冲减进项税额=20000×15%÷(1+17%)×17%=435.9(元)。销货方(冰箱生产厂家)可按规定对于返利开具红字增值税专用发票,那么这是可以冲减销货方的销项。冰箱生产厂家当期应冲减销项税额=20000×15%÷(1+17%)×17%=435.9(元)。
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