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乙公司为一家生产电视的企业,共有职工200名。2017年2月,公司以其生产的成本
乙公司为一家生产电视的企业,共有职工200名。2017年2月,公司以其生产的成本
免费考试题库
2019-12-17
42
问题
乙公司为一家生产电视的企业,共有职工200名。2017年2月,公司以其生产的成本为10000元的液晶电视和外购的每台不含税价格为1000元的电暖器作为春节福利发放给公司每名职工。该型号液晶电视的不含增值税售价为每台14000元,乙公司适用的增值税税率为17%,已开具了增值税专用发票;乙公司以银行存款支付了购买电暖器的价款和增值税款,已取得了增值税专用发票,适用的增值税税率17%。假定200名职工中有170名为直接参加生产的职工,30名为总部管理人员。企业应如何进行财税处理?
选项
答案
解析
在其账税处理中,最关键之处: (1)将自产电视分发给本厂职工,视同销售计算销项税额,生产电视的原材料的进项税额允许抵扣; (2)将外购电暖器分发给本厂职工,不允许抵扣进项税额,直接按价税合一记账。 发放自产液晶电视 (1)决定发放非货币性福利 借:生产成本 2784600(14000×200×1.17×85%) 管理费用 491400(14000×200×1.17×15%) 贷:应付职工薪酬——非货币性福利 3276000 (2)实际发放 借:应付职工薪酬——非货币性福利 3276000 贷:主营业务收入 2800000 应交税费—应交增值税(销项税额)476000 借:主营业务成本 2000000 贷:库存商品 2000000 发放外购电暖器 (1)决定发放非货币性福利 借:生产成本 198900 管理费用 35100 贷:应付职工薪酬——非货币性福利 234000 (2)购买时(用于集体福利,不得抵扣进项税额) 借:库存商品 234000 贷:银行存款 234000 (3)实际发放 借:应付职工薪酬——非货币性福利 234000 贷:库存商品 234000
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