2. 外语考试
  3. 乙公司为一家生产电视的企业，共有职工200名。2017年2月，公司以其生产的成本

乙公司为一家生产电视的企业，共有职工200名。2017年2月，公司以其生产的成本

免费考试题库2019-12-17  42
问题 乙公司为一家生产电视的企业，共有职工200名。2017年2月，公司以其生产的成本为10000元的液晶电视和外购的每台不含税价格为1000元的电暖器作为春节福利发放给公司每名职工。该型号液晶电视的不含增值税售价为每台14000元，乙公司适用的增值税税率为17%，已开具了增值税专用发票；乙公司以银行存款支付了购买电暖器的价款和增值税款，已取得了增值税专用发票，适用的增值税税率17%。假定200名职工中有170名为直接参加生产的职工，30名为总部管理人员。企业应如何进行财税处理？
选项
答案
解析在其账税处理中，最关键之处：　　（1）将自产电视分发给本厂职工，视同销售计算销项税额，生产电视的原材料的进项税额允许抵扣；　　（2）将外购电暖器分发给本厂职工，不允许抵扣进项税额，直接按价税合一记账。　　发放自产液晶电视　　（1）决定发放非货币性福利　　借：生产成本　　　　　　　　　　　 2784600（14000×200×1.17×85%）　　　　管理费用　　　　　　　　　　　　491400（14000×200×1.17×15%）　　　　贷：应付职工薪酬——非货币性福利　 3276000　　（2）实际发放　　借：应付职工薪酬——非货币性福利　 3276000　　　　贷：主营业务收入　　　　　　　　　 2800000　　　　　　应交税费—应交增值税（销项税额）476000　　借：主营业务成本　　　　　　　　　 2000000　　　　贷：库存商品　　　　　　　　　　　 2000000　　发放外购电暖器　　（1）决定发放非货币性福利　　借：生产成本　　　　　　　　　　　　198900　　　　管理费用　　　　　　　　　　　　 35100　　　　贷：应付职工薪酬——非货币性福利　　234000　　（2）购买时（用于集体福利，不得抵扣进项税额）　　借：库存商品　　　　　　　　　　　　234000　　　　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　234000　　（3）实际发放　　借：应付职工薪酬——非货币性福利　　234000　　　　贷：库存商品　　　　　　　　　　　　234000
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/r86sKKKQ
相关试题推荐
随机试题