2. 金融经济
  3. （四） 甲企业为增值税一般纳税人，主要从事钢材生产及销售业务。2019年4月份的部分财务 资料如下： (1)采用分期收款方式销售一批钢材，不舍税价款...

（四） 甲企业为增值税一般纳税人，主要从事钢材生产及销售业务。2019年4月份的部分财务 资料如下： (1)采用分期收款方式销售一批钢材，不舍税价款...

admin2020-12-24  36
问题 （四）
甲企业为增值税一般纳税人，主要从事钢材生产及销售业务。2019年4月份的部分财务
资料如下：
(1)采用分期收款方式销售一批钢材，不舍税价款为1000000元，成本为800000元，合同规定货款分别于2019年9月、2020年9月和2021年9月三次等额支付。已知该批钢材的现销价格为900000元。
(2)委托乙企业代销一批钢材，成本为800000元，代销价格为1000000元(不含增值税)。
(3)销售给丙企业一批钢材，收取货款时另向丙企业收取延期付款利息为100000元，企业的账务处理为：
借：银行存款 100000
贷：财务费用 100000
(4)购入一栋办公楼，取得的增值税专用发票上注明价款为10000000元，增值税税款为900000元，当月用银行存款支付了款项，办妥了相关产权转移手续，发票已认证通过。
(5)企业购进一批材料用于职工食堂建设，取得的增值税专用发票上注明的价款100000
元，税款17000元，款项已支付。
企业购进材料用于职工食堂建设，其正确的会计处理为( )。
选项 A.借：在建工程 113000
贷：银行存款 113000
B.借：在建工程100000
应交税费一应交增值税(进项税额) 13000
贷：银行存款 113000
C.借：在建工程100000
应交税费一待抵扣进项税额13000
贷：银行存款 113000
D.借：在建工程113000
贷：主营业务收入100000
应交税费一应交增值税(销项税额) 13000
答案A
解析将外购货物用于职工福利，其进项税额不得抵扣。对已经抵扣的进项税额要做转出处理，所以企业的会计处理为： 借：在建工程 113000 贷：银行存款 113000
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