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(2014年)张女士为A市甲超市财务管理人员,她从2018年8月份开始建立家庭消
(2014年)张女士为A市甲超市财务管理人员,她从2018年8月份开始建立家庭消
tikufree
2019-12-17
48
问题
(2014年)张女士为A市甲超市财务管理人员,她从2018年8月份开始建立家庭消费电子账,12月份从甲超市购买了下列商品: (1)高档粉底液一盒,支出400元。 (2)白酒1000克,支出640元。 (3)食品支出1010元,其中:橄榄油2500克,支出400元;淀粉1000克,支出10元;新鲜蔬菜50千克,支出600元。 同时她对部分商品的供货渠道和价格进行了追溯,主要数据如下表:
(其他相关资料:化妆品的消费税税率为30%,白酒消费税税率20%加0.5元/500克。) 根据以上资料回答下列问题。 (1)计算甲超市销售给张女士高档粉底液的增值税销项税额。 (2)计算甲超市销售给张女士白酒的增值税销项税额。 (3)计算甲超市销售给张女士食品的增值税销项税额。 (4)计算张女士购买高档粉底液支出中包含的消费税税额,并确定消费税的纳税人和纳税地点。 (5)计算张女士购买白酒支出中包含的消费税税额,并确定消费税的纳税人和纳税地点。
选项
答案
解析
(1)甲超市销售给张女士高档粉底液的增值税销项税额=400÷(1+16%)×16%=55.17(元) (2)甲超市销售给张女士白酒的增值税销项税额=640÷(1+16%)×16%=88.28(元) (3)甲超市销售给张女士食品的增值税销项税额=400÷(1+10%)×10%+10÷(1+16%)×16%=37.74(元) (4)张女士购买高档粉底液支出中包含的消费税税额=300×15%=45(元) 纳税人为B市化妆品厂,纳税地点为B市。 (5)张女士购买白酒支出中包含的消费税税额 =260×2×20%+2×0.5=105(元) 纳税人为B市白酒厂,纳税地点为B市。
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