2. 财务会计
  3. 某供热企业为增值税一般纳税人，2019 年 5 月取得供热收人 860 万元，其中向居民个人收取 120万元（上述收人均为含税收入），当月外购原材料取得增...

某供热企业为增值税一般纳税人，2019 年 5 月取得供热收人 860 万元，其中向居民个人收取 120万元（上述收人均为含税收入），当月外购原材料取得增...

admin2020-12-24  59
问题 某供热企业为增值税一般纳税人，2019 年 5 月取得供热收人 860 万元，其中向居民个人收取 120万元（上述收人均为含税收入），当月外购原材料取得增值税专用发票注明税额70万元。该企业 2019年 5 月应缴纳增值税（ ）万元。
选项 A. 42.79
B. 15.13
C. 0.87
D. 28.94
答案C
解析对供热企业向居民个人（以下称居民）供热而取得的采暖费收入继续免征增值税。供热就是暖气，增值税税率为 9%。不得抵扣的进项税＝70×120÷860＝9.77（万元），应缴纳的增值税=（860－120）÷（1＋9%）×9%－（70－9.77）＝0.87（万元）
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