2. 金融经济
  3. 某食品厂是增值税一般纳税人，主要生产各类食品，2009 年 5 月发生下列涉税 业务： 1．本月向大型商场(增值税一般纳税人)销售食品取得不含税收入 2...

某食品厂是增值税一般纳税人，主要生产各类食品，2009 年 5 月发生下列涉税 业务： 1．本月向大型商场(增值税一般纳税人)销售食品取得不含税收入 2...

admin2020-12-24  25
问题 某食品厂是增值税一般纳税人，主要生产各类食品，2009 年 5 月发生下列涉税 业务：
1．本月向大型商场(增值税一般纳税人)销售食品取得不含税收入 200000 元， 向个体经营者销售食品取得不含税收入 100000 元。
2．支付外购材料款并取得增值税专用发票，注明的增值税税额为 15200 元，发票已于当月申请并通过了认证。
3．因仓库管理不善，部分库存面粉霉烂，经盘点损失面粉 10965 元，面粉适用 税率为 13％。
4．因管理不善，部分食品被盗，经盘点损失食品 20000 元。
经查该厂生产成本明细账中的有关数据，测算出生产成本中原材料价值 8000 元，原材料适用税率为 13％。  
1．经盘点损失的面粉应转出进项税额为( )元。
选项 A. 1 430
B. 1 322.55
C. 1 425. 45
D. 1 300
答案C
解析经盘点损失的面粉应转出进项税额=10 965 xl3% =1 425.45 (元）。
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