首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
外语考试
20×8年9月,A公司以生产经营过程中使用的一台设备交换B打印机公司生产的一批打
20×8年9月,A公司以生产经营过程中使用的一台设备交换B打印机公司生产的一批打
Freeti
2019-12-17
39
问题
20×8年9月,A公司以生产经营过程中使用的一台设备交换B打印机公司生产的一批打印机,换入的打印机作为固定资产管理。A、B公司均为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为16%。设备的账面原价为150万元,在交换日的累计折旧为45万元,公允价值为90万元。打印机的账面价值为110万元,在交换日的市场价格为90万元,计税价格等于市场价格。B公司换入A公司的设备是生产打印机过程中需要使用的设备。假设A公司此前没有为该设备计提资产减值准备,整个交易过程中,除支付运杂费15 000元外,没有发生其他相关税费。假设B公司此前也没有为库存打印机计提存货跌价准备,其在整个交易过程中没有发生除增值税以外的其他税费。
选项
答案
解析
整个资产交换过程没有涉及收付货币性资产,因此,该项交换属于非货币性资产交换。本例涉及存货与固定资产的交换,对A公司来讲,换入的打印机是经营过程中必须使用的机器,对B公司来讲,换入的设备是生产打印机过程中必须使用的机器,两项资产交换后对换入企业的特定价值显著不同,两项资产的交换具有商业实质;同时,两项资产的公允价值都能够可靠地计量,符合以公允价值计量的两个条件,因此,A公司和B公司均应当以换出资产的公允价值为基础,确定换入资产的成本,并确认产生的损益。A公司的账务处理如下:A公司换入资产的增值税进项税额=900 000×16%=144 000(元)换出设备的增值税销项税额=900 000×16%=144 000(元)借:固定资产清理 1 050 000 累计折旧 450 000 贷:固定资产——设备 1 500 000借:固定资产清理 15 000 贷:银行存款 15 000借:固定资产——打印机 900 000 应交税费——应交增值税(进项税额) 144 000 资产处置损益 165 000 贷:固定资产清理 1 065 000 应交税费——应交增值税(销项税额) 144 000B公司的账务处理如下:根据增值税的有关规定,企业以库存商品换入其他资产,视同销售行为发生,应计算增值税销项税额,缴纳增值税。换出打印机的增值税销项税额=900 000×16%=144 000(元)换入设备的增值税进项税额=900 000×16%=144 000(元)借:固定资产——设备 900 000 应交税费—应交增值税(进项税额) 144 000 贷:主营业务收入 900 000 应交税费——应交增值税(销项税额) 144 000借:主营业务成本 1 100 000 贷:库存商品——打印机 1 100 000
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/rGb9KKKQ
相关试题推荐
粘贴法是用各类胶黏剂将绝热材料制品直接粘贴在设备及管道表面,最适宜的轻质绝热材料
保冷设备及管道上的附件,不需要保冷的是()。
设备及管道系统的防潮层常用的施工方法有()。
设备及管道绝热层施工方法中,()是用块状绝热制品紧靠设备及管道外壁砌筑的施工方
当衬里采用树脂胶泥衬砌块材时,应先在设备或管道表面涂刷()封底料一遍。
目前常用的金属热喷涂设备由()组成
()方法是将被保护金属设备或管道进行阳极极化或阴极极化以降低金属腐蚀的速度或防
设备及管道表面金属热喷涂工艺流程正确的顺序是()。
自动化仪表设备安装工程中,取源部件安装的一般规定是( )。
对仪表设备进行()时,应有防止弱电设备及电子元件被损坏的措施。
随机试题
早期确诊血源性骨髓炎具有重要临床意义的是 A.全身中毒症状 B.干骺端疼痛及
关于预应力后张法的施工工艺,下列说法正确的是( )。 A.灌浆孔的间距,对预埋
有抗渗要求的结构混凝土,不宜使用()。
公开化原则是城乡规划实施管理基本原则之一,下列关于公开化原则的说法不正确的是()
人类总是依据自身的利益评价外部事物,将之分成优劣好坏,而大自然则另有一套行为规范
下列四项去掉哪一项后,剩下的图形可以呈现出一定的规律性?()
海金沙为海金沙科植物海金沙的A.干燥全草B.干燥分泌物C.干燥成熟孢子D.干燥花粉E.干燥种子
在某工程双代号网络计划中,工作N的最早开始时间和最迟开始时间分别为第20天和第25天,其持续时间为9天。该工作有两项紧后工作,它们的最早开始时间分别为第3...
某工程施工,至某月的月末,出现了工程的费用偏差小于0、进度偏差大于0的状况,则该工程的已完工作实际费用(ACWP)、计划工作预算费用(BCWS)和已完工作...
一国货币对某一关键货币的汇率被称为()。A:交叉汇率B:基本汇率C:中心汇率D:平价汇率