2. 财务会计
  3. 某企业2018年8月发生部分业务如下，请你作为税务师为其逐一分析当月增值税的税务处理。 （1）将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产，取得收入30万...

某企业2018年8月发生部分业务如下，请你作为税务师为其逐一分析当月增值税的税务处理。 （1）将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产，取得收入30万...

admin2020-12-24  50
问题 某企业2018年8月发生部分业务如下，请你作为税务师为其逐一分析当月增值税的税务处理。
（1）将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产，取得收入30万元；
（2）将企业闲置的办公楼投资于另一企业，含增值税评估价值为1850万元，该办公楼为抵债时取得，抵债时作价800万，企业选择按照简易计税方式计税。
（3）将自有资金5000万元借给甲公司使用，本月取得含税贷款利息50万元。
（4）本厂对外营业的非独立核算食堂，当月发生了对外餐饮服务收入20万元。
选项
答案
解析（1）将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产的免征增值税。 （2）营改增后以不动产投资入股，按照销售征收增值税。 应纳增值税=（1850-800）/1.05×5%=50（万元） （3）提供贷款服务取得的利息收入应按照6%的税率计算缴纳增值税。 增值税销项税额=50/1.06×6%=2.83（万元） （4）增值税销项税额=20/1.06×6%=1.13（万元）
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