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  3. 某企业为增值税一般纳税人，2018年9月经营状况如下： 　　1.生产食用酒精一

某企业为增值税一般纳税人，2018年9月经营状况如下： 　　1.生产食用酒精一

免费考试题库2019-12-17  35
问题 某企业为增值税一般纳税人，2018年9月经营状况如下：　　1.生产食用酒精一批，将其中的50%用于销售，开具的增值税专用发票注明不含税金额10万元，计算需要缴纳的消费税和增值税。　　2.将剩余50%的食用酒精作为酒基，加入食品添加剂调制成38度的配制酒，当月全部销售，开具的增值税专用发票注明不含税金额18万元，计算需要缴纳的消费税和增值税（消费税税率为10%）。3.配制葡萄酒一批，将10%的葡萄酒用于生产酒心巧克力，采用赊销方式销售、不含税总价为20万元，货已经交付，合同约定10月31日付款。计算应缴纳的增值税和消费税。4.将剩余90%的葡萄酒装瓶对外销售，开具的增值税专用发票注明不含税金额36万元。计算需要缴纳的消费税和增值税。5.其他资料：企业当期通过认证可抵扣的进项税额为8万元，计算该企业9月应缴纳的增值税。
选项
答案
解析1.（1）消费税为0→酒精不属于应税消费品；　　（2）增值税（销项）＝10×16%＝1.6（万元）。2.（1）应纳消费税＝18×10%＝1.8（万元）；　　（2）增值税（销项）＝18×16%＝2.88（万元）。3.（1）应纳的消费税＝36÷90%×10%×10%＝0.4万元→数据来源参考（4）、移送时计算消费税。　　（2）增值税（销项）为0→以合同约定的收款时间为准。4.　（1）应纳消费税＝36×10%＝3.6万元；　　（2）增值税（销项）＝36×16%＝5.76万元。5.应纳增值税＝（1.6+2.88+5.76）－8＝2.24万元
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