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非居民企业甲在中国境内未设立机构场所，2018年12月与居民企业乙签订一项新型设备销售合同并提供安装、培训服务,该设备净值为300万元，双方在合同中约定乙...

admin2020-12-24  24
问题 非居民企业甲在中国境内未设立机构场所，2018年12月与居民企业乙签订一项新型设备销售合同并提供安装、培训服务,该设备净值为300万元，双方在合同中约定乙支付甲价款合计400万元，未单独列明安装、培训服务的金额，甲派遣员工在境内外负责该项业务,但无法提供真实有效的材料证明其在境内外发生的劳务及金额，税务机关对其劳务部分核定征收企业所得税,核定利润率为30%(本题不考虑其他税费)。
安装培训劳务按照核定征收的方式应纳企业所得税是()万元。
选项 A.3.00
B.2.25
C.1.20
D.0.90
答案C
解析应纳税所得额=40 x 30%=12(万元),所以按照核定征收的方式应纳企业所得税=12x 10%=1.2(万元)
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