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  3. 甲公司为增值税一般纳税人，主要从事货物运输服务，2019年8月有关经济业务如下： (1)购进办公用小轿车1部，取得增值税专用发票上注明的税额为24000...

甲公司为增值税一般纳税人，主要从事货物运输服务，2019年8月有关经济业务如下： (1)购进办公用小轿车1部，取得增值税专用发票上注明的税额为24000...

admin2020-12-24  13
问题 甲公司为增值税一般纳税人，主要从事货物运输服务，2019年8月有关经济业务如下：
(1)购进办公用小轿车1部，取得增值税专用发票上注明的税额为24000元；购进货车用柴油，取得增值税专用发票上注明的税额为48000元。
(2)购进职工食堂用货物，取得增值税专用发票上注明的税额为8000元。
(3)提供货物运输服务，取得含增值税价款1090000元，同时收取保价费2180元。
(4)提供货物装卸搬运服务，取得含增值税价款31800元，因损坏所搬运货物，向客户支付赔偿款5300元。
(5)提供货物仓储服务，取得含增值税价款116600元，另外收取货物逾期保管费21200元。
已知：交通运输服务增值税税率为9%，物流辅助服务增值税税率为6%，上期留抵增值税税额6800元。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
甲公司当月提供货物运输服务增值税销项税额的下列计算中，正确的是(   )。
选项 A.(1090000+2180)×9%=98296.2（元）
B.1090000×9%=98100（元）
C.(1090000+2180)÷(1+9%)×9%=190180（元）
D.1090000÷(1+9%)×9%=90000（元）
答案C
解析(1)甲公司提供货物运输服务同时收取的保价费，应作为价外费用处理，选项BD错误；(2)“2180元”是价外费用，属于含增值税收入，而“1090000元”题目亦明确交代为含增值税收入，应价税分离，选项A错误。
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