（2019年）某从事电子元器件生产的工业企业，2020年第一季度季初从业人数100人，季末从业人数120人；季初资产总额2900万元，季末资产总额3000...

admin2020-12-24 75

问题（2019年）某从事电子元器件生产的工业企业，2020年第一季度季初从业人数100人，季末从业人数120人；季初资产总额2900万元，季末资产总额3000万元；第一季度销售额3100万元，应纳税所得额190万元。
　　请逐一回答下列问题：
　　（1）企业第一季度预缴企业所得税时，能否享受小型微利企业的企业所得税优惠政策？
（2）2019年1月1日起至2021年12月31日止，享受小型微利企业所得税优惠的条件是什么？可以享受怎样的企业所得税优惠？
（3）小型微利企业优惠条件中从业人数和资产总额是如何确定的？请列出计算公式。

选项

答案

解析1.该企业第一季度预缴企业所得税时，可以享受小型微利企业的税收优惠。 2.①享受小型微利企业所得税优惠的条件：从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等条件。　　②可以享受的企业所得税优惠政策：　　对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。 3.　从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。　　具体计算公式如下：　　季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2 　　全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4

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