（2019年）某从事电子元器件生产的工业企业，2020年第一季度季初从业人数100人，季末从业人数120人；季初资产总额2900万元，季末资产总额3000...

admin2020-12-24 32

问题（2019年）某从事电子元器件生产的工业企业，2020年第一季度季初从业人数100人，季末从业人数120人；季初资产总额2900万元，季末资产总额3000万元；第一季度销售额3100万元，应纳税所得额190万元。
　　请逐一回答下列问题：
　　（1）企业第一季度预缴企业所得税时，能否享受小型微利企业的企业所得税优惠政策？
（2）2019年1月1日起至2021年12月31日止，享受小型微利企业所得税优惠的条件是什么？可以享受怎样的企业所得税优惠？
（3）小型微利企业优惠条件中从业人数和资产总额是如何确定的？请列出计算公式。

选项

答案

解析1.该企业第一季度预缴企业所得税时，可以享受小型微利企业的税收优惠。 2.①享受小型微利企业所得税优惠的条件：从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等条件。　　②可以享受的企业所得税优惠政策：　　对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。 3.　从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。　　具体计算公式如下：　　季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2 　　全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4

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下列事项中，不计入其他综合收益的是：A、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产产生的利得和损失B、自用房屋转为公允模式下的投资性房地产，公允价值小于

下列各项中，不属于长期应付款审查内容的是：A、应付融资租入固定资产的租赁费B、应付经营租入固定资产的租赁费C、以分期付款方式购入固定资产发生的应付款项D、

甲公司与筹资和投资活动有关的内部控制中，存在缺陷的是：A.专门设立债务管理部，分析和控制债务风险B.由投资管理部业务骨干张某负责保管股票、债券等实物资产，并由

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对未入账的负债进行审查，无效的审计程序是：A、向债权人函证负债金额B、询问取得资产的融资方式C、分析利息费用账户D、编制长期借款明细表并与总账核对

下列关于薪酬业务循环内部控制职责分工的说法中，正确的有：A、人员调配单的编制和审核相互独立，防止虚增人数和工资级别B、工资单的编制和审核相互独立，防止多记和错

下列各项中，属于对应付职工薪酬进行内部控制测评的有（）。A.分析近期各年度工资总额的变动情况B.调查了解薪酬业务的流程和主要控制措施C.取得应付职工薪

下列各项审计程序中，属于对应付职工薪酬进行分析的有：A.分析比较近期各年度和本年度各个月份职工薪酬变动情况B.将本年度产品生产成本中的直接人工费用与前期比较

审计人员在被审计单位应付职工薪酬的审计中，针对具有明确计提标准的货币性薪酬的以下表述中，恰当的有：A、企业应当按照国务院、所在地政府或企业年金计划规定的“五险一

被审计单位对以下工资费用的分配，审计认为正确的有：A.医务室医生的工资记入“管理费用”B.车间主任的工资记入“生产成本”C.办公室主任的工资记入“制造费用”

什么样类型的经济形体产生什么样的经营机制，这体现了经营机制的（　）特征。 A、

审计机关对被审计单位在金融机构的存款进行冻结时，应当向法定机构提出申请，该机构是

在（）注册取得基金销售业务资格并已成为中国基金业协会会员的机构（以下简称基金销

关于三方协议的说法，正确的有（）。

下列关于α-酮酸的叙述不正确的是

作为公司的员工，公司业务人员应该具有的素质包括()。 Ⅰ.专业技术能力 Ⅱ.对企业的忠诚度 Ⅲ.团队合作精神 Ⅳ.人际关系协调能力A、Ⅰ.Ⅱ.ⅣB、

患者，男，51岁，持久的胸骨后疼痛，休克.心律失常，并伴有血清心肌酶增高以及心电图改变。初步诊断为急性心肌梗死，在被影响的心肌区域，下列哪种代谢途径发生改变A.

对小动脉、小静脉和微静脉均有直接扩张作用而降压的药物是A．哌唑嗪B．胺碘酮C．普萘洛尔D．硝酸甘油E．硝普钠

下列对工程进度造成影响的因素中，属于业主因素的有()。A.不能及时向施工承包单位付款B.不明的水文气象条件C.施工安全措施不当D.不能及时提供施工场

房地产经纪人应以()为目标。A:关注客户需求，发展成为终生客户B:提高交易成功率C:赚取高额佣金D:提高交易数量

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