首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
财务会计
某市甲日化公司为增值税一般纳税人,主要生产高档化妆品,2019年6月发生以下业务
某市甲日化公司为增值税一般纳税人,主要生产高档化妆品,2019年6月发生以下业务
Freeti
2019-12-17
46
问题
某市甲日化公司为增值税一般纳税人,主要生产高档化妆品,2019年6月发生以下业务: (1)从国外进口一批高档香水精,关税完税价格为15万元,关税税率为40%。在海关完税后取得了完税凭证。另将货物运至公司货场支付不含税运费1万元,取得了一般纳税人开具的增值税专用发票。 (2)购进一批化妆品用农产品,取得小规模纳税人代开的增值税专用发票,注明金额3万元。当月全部领用用于生产高档化妆品。 (3)委托一县城日化厂乙加工高档化妆品(一般纳税人),甲提供上月购入的原料,成本为50万元,另支付不含税运费1万元,取得了小规模运输企业代开的增值税专用发票,将货物运至受托方处;支付不含税加工费和辅料费用8.5万元,取得了乙开具的增值税专用发票。乙公司无同类产品的销售价格。本月加工产品已全部收回。 (4)领用进口高档香水精的80%用于继续生产加工高档香水。 (5)本月将高档化妆品和普通护肤品组成成套礼盒销售,取得不含税销售额共计220万元,其中普通护肤品的销售额为45万元。 (6)公司开展促销活动向客户赠送了高档香水100盒,另将50盒高档香水用于奖励公司员工。已知该香水的每盒平均售价为500元,最高售价为680元。 资料:以上化妆品均为高档化妆品,消费税税率为15%,上月增值税留抵税额为20万元。 提示:平均售价为500元,最高售价为680元均为不含税价格。要求:C.(2)乙日化厂应代收代缴的消费税为( )万元。
选项
A.8.72B.10.5C.9.55D.13.22
答案
B
解析
业务(2) 进项税额=3×10%=0.3(万元) 【提示】2019年4月1日后,从小规模纳税人处购入的农产品,取得代开的增值税专用发票的,应以专用发票注明的金额×9%作为进项税额抵扣。如该农产品用于生产、委托或受托加工13%税率的货物的,应以专用发票注明的金额×10%作为进项税额抵扣。所以此处不是直接抵扣票面注明的进项税额。
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/rQoEKKKQ
相关试题推荐
根据现行规定,计算建筑安装工程费用的增值税时,其税前工程造价是指( )之和。
组织救灾指挥部中,矿领导与救护队领导和有关业务部门的领导人员一起研究救灾措施,不
C公司为金属地下矿山开采企业,年开采矿石30x104t,服务年限50a。C公
C公司为金属地下矿山开采企业,年开采矿石30x104t,服务年限50a。C公
R市地铁1号线由该市轨道交通公司负责投资建设及运营。该市K建筑公司作为总承包单位
Q公司为从事粮油转运、储存、贸易的工贸企业,拥有专用的粮油码头,现有从业人员98
M集团公司拥有长距离轻质原油输运管道(简称Ⅱ号管道),公司下属的H分公司负责Ⅱ号
某电力工程公司实施农村电网改造工程,需要拔出废旧电线杆重新利用。在施工过程中,施
某公司运行1台相对容水量较大的小型锅炉,锅炉水位表内看不到水位,表内发白发亮。针
某公司货轮在港口维修期间发生二氧化碳泄漏事故,导致多人窒息死亡,事后该公司在应急
随机试题
下列关于人类免疫缺陷病毒的特点不正确的是 A.分为HIV-1和HIV-2 B
无需抽回血的注射术是 A.肌内注射 B.皮下注射 C.皮内注射 D.静脉
下列哪项属于建立管理信息系统的条件 A.社会发展的现状 B.群众对管理信息系
未取得教师资格证书的大学毕业生不能被某地区的学校录用为教师。该地区的师范大学历史
绝大多数正常3岁儿童的肝脏为
患者男,22岁。有风湿性心脏瓣膜病史3年。近1月余不明原因持续低热,抗生素治疗无
单纯疱疹病毒感染的首选药是A.阿昔洛韦B.金刚烷胺C.干扰素D.碘苷E.齐夫多定
注射剂吸收效果好,直接进入血液循环,给药迅速可靠,片剂是通过胃肠吸收的,吸收有限,但是具有适宜保存和携带方便等特点。 某些注射液或者输液中需要加入氯化钠...
通常情况下,玻璃幕墙上悬开启窗最大的开启角度是()。(2015年真题)A.30°B.40°C.50°D.60°
随着我国经济体制深刻变革、社会结构深刻变动、利益格局深刻调整、思想观念深刻变化,各种矛盾纠纷不断增加,并呈现出复杂性、多样性、专业性和面广量大的特点。只有...