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  3. 本题目考查矿山增值税的计算 某矿山服务公司经营范围包括矿产品的开采、切割；矿山爆破、穿孔；矿产品开采技术咨询业务。该公司是增值税一般纳税人，...

本题目考查矿山增值税的计算 某矿山服务公司经营范围包括矿产品的开采、切割；矿山爆破、穿孔；矿产品开采技术咨询业务。该公司是增值税一般纳税人，...

admin2020-12-24  48
问题 本题目考查矿山增值税的计算

    某矿山服务公司经营范围包括矿产品的开采、切割；矿山爆破、穿孔；矿产品开采技术咨询业务。该公司是增值税一般纳税人，2019年6月发生下列业务：
(1)外购矿产品切割设备一台，取得增值税专用发票上注明的价款25万元，增值税3.25万元；购置矿山爆破设备一台，取得增值税专用发票上注明的价款12万元，增值税1.56万元；支付当月生产经营用的电费，取得增值税专用发票上注明的价款10万元，增值税1.3万元。
(2)支付矿产品切割设备运费，取得增值税一般纳税人开具的增值税专用发票上注明运输费1万元；支付矿山爆破设备运费，取得增值税一般纳税人开具的增值税专用发票上注明运输费1万元；外购一批电饭煲用于职工福利，取得增值税专用发票上注明的价款5万元，增值税0.65万元。
(3)从事矿产品切割取得含税收入50万元；进行矿山爆破取得含税收入20万元：取得矿产品开采技术咨询含税收入15万元。
(4)转让一批已使用过的旧设备，取得含税收入6.18万元，该批设备于2008年购入，未放弃减税优惠。
(5)出租一处使用过5年的办公用房，收取6个月含税租金收入合计12.6万元，该公司对出租房收入选择适用简易计税方法。(6)按照税务管理要求，该公司首次购买增值税防伪税控系统的税控盘取得增值税专用发票注明的价税合计金额为0.11万元；该公司还购置一台电脑专用于汇总增值税发票信息，取得增值税专用发票，注明价款2万元，增值税0.26万元。
其他相关资料：假定上述发票均符合规定并在当月抵扣进项税额。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
(4)该矿山服务公司当期应纳的增值税为( )万元。
选项 A.2.31
B.2.46
C.2.65
D.2.94
答案A
解析该矿山服务公司当期应纳的增值税=50/(1+13%)x13%+20/(1+9%)x9%+15/(1+6%)x6%-6.55+0.12+0.60-0.11=2.31(万元)。 注意：矿山爆破属于建筑服务中的其他建筑服务，按照9%的税率缴纳增值税；矿产品开采技术咨询收入按照6%的税率缴纳增值税；首次购买增值税防伪税控系统专用设备按照发票价税合计数0.11万元抵减当期应纳的增值税。
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